Latvija: išorės buhalteriai, auditoriai ir mokesčių konsultantai yra NILLTPFN likums „subjektai“ — registracija, vidaus kontrolė, rizikos vertinimas ir mokymai
Pastaba dėl datos: Įstatymas galioja nuo 2008-08-13 ir nuo tada ne kartą keistas (ypač 2017-2019 m., perkeliant ES 4-ąją ir 5-ąją PPTF direktyvas). Šiame įraše aprašomas dabartinis, konsoliduotas išorės buhalterių kaip įstatymo subjektų pareigų rinkinys pagal 3 straipsnio pirmos dalies 3 punktą, gautas iš likumi.lv 2026-09-08.
Kas keičiasi
Latvijos NILLTPFN likums (Pinigų plovimo ir terorizmo bei ginklų platinimo finansavimo prevencijos įstatymas) prie „įstatymo subjektų“ priskiria išorės buhalterius, prisiekusius auditorius, audito įmones ir mokesčių konsultantus — kartu su bankais ir notarais. Šie subjektai privalo pranešti priežiūros institucijai apie už atitiktį atsakingus darbuotojus, turėti rašytinę vidaus kontrolės sistemą, reguliariai atlikti ir peržiūrėti pinigų plovimo/terorizmo finansavimo rizikos vertinimą bei mokyti darbuotojus atpažinti ir pranešti apie įtartinus sandorius Finansinės žvalgybos tarnybai (FID).
Kam taikoma
Latvijoje veikiantys išorės buhalteriai, prisiekę auditoriai, audito įmonės ir mokesčių konsultantai, teikiantys paslaugas klientams pagal rašytinę sutartį (ne darbo sutartį) — jie tiesiogiai nurodyti įstatymo 3 straipsnio pirmos dalies 3 punkte. Šiame duomenų rinkinyje nėra žymos, tiksliai apibūdinančios „buhalteris / NILLTPFN subjektas“, todėl šis įrašas plačiai pažymėtas sectors: ['services'] be papildomų žymų (flags); ignoruokite jį, jei neteikiate klientams apskaitos, audito ar mokesčių konsultavimo paslaugų pagal sutartį.
Dydžiai: mikro, maža, vidutinė, didelė · Sektoriai: Profesinės paslaugos
Ką daryti
Per 30 dienų nuo išorės apskaitos/mokesčių konsultavimo paslaugų teikimo pradžios praneškite VID (savo priežiūros institucijai) apie darbuotoją(-us), atsakingus už NILLTPFN reikalavimų laikymąsi (10 straipsnio pirma dalis). Parenkite rašytinę vidaus kontrolės sistemą, apimančią kliento pažinimo, stebėsenos ir pranešimo apie įtartinus sandorius procedūras (6-7 straipsniai), ir peržiūrėkite pinigų plovimo/terorizmo finansavimo rizikos vertinimą ne rečiau kaip kas 3 metus (8 straipsnio pirma dalis); atskirai patikrinkite vidaus kontrolės sistemos veiksmingumą ne rečiau kaip kas 18 mėnesių (8 straipsnio antra dalis). Reguliariai mokykite darbuotojus atpažinti ir eskaluoti įtartinus sandorius (9 straipsnis) bei būkite pasirengę teikti pranešimus FID.
Sankcijos
VID, kaip priežiūros institucija, už pažeidimus gali skirti administracines sankcijas, įskaitant baudas, o už sunkius ar pakartotinius pažeidimus — apriboti teisę teikti išorės apskaitos paslaugas; tikslūs baudų dydžiai šioje sesijoje iš rasto šaltinio nepatvirtinti.
Šaltiniai
- likumi.lv – Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas likums (consolidated text) (likumi.lv)
- Valsts ieņēmumu dienests – Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršana (www.vid.gov.lv)
Paskutinį kartą patikrinta 2026 m. rugsėjo 8 d.. Tik informaciniais tikslais, tai nėra teisinė konsultacija.