Latvija: ārpakalpojuma grāmatveži, revidenti un nodokļu konsultanti ir NILLTPFN likuma „subjekti“ — reģistrācija, iekšējā kontrole, riska novērtējums un apmācība
Piezīme par datumu: Likums „Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas likums“ ir spēkā kopš 2008-08-13 un kopš tā laika vairākkārt grozīts (jo īpaši 2017.-2019. gadā, transponējot ES 4. un 5. NILL direktīvu). Šis ieraksts apraksta pašreizējo, konsolidēto pienākumu kopumu ārpakalpojuma grāmatvežiem kā likuma subjektiem saskaņā ar 3. panta pirmās daļas 3. punktu, kas iegūts no likumi.lv 2026-09-08.
Kas mainās
Latvijas NILLTPFN likums (Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas likums) par „likuma subjektiem“ uzskata ārpakalpojuma grāmatvežus, zvērinātus revidentus, revīzijas komercsabiedrības un nodokļu konsultantus – līdzās bankām un notāriem. Likuma subjektiem jāpaziņo uzraudzības iestādei par atbildīgajiem darbiniekiem, jāuztur rakstveida iekšējās kontroles sistēma, regulāri jāveic un jāpārskata noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas/terorisma finansēšanas riska novērtējums, kā arī jāapmāca darbinieki aizdomīgu darījumu atpazīšanai un ziņošanai Finanšu izlūkošanas dienestam (FID).
Uz ko tas attiecas
Latvijā reģistrēti ārpakalpojuma grāmatveži, zvērināti revidenti, revīzijas komercsabiedrības un nodokļu konsultanti, kas klientiem sniedz pakalpojumus uz rakstveida līguma pamata (nevis darba līguma) – tie ir tieši minēti likuma 3. panta pirmās daļas 3. punktā. Datu kopā nav atzīmes, kas precīzi apzīmētu „grāmatvedis/NILLTPFN likuma subjekts“, tāpēc šis ieraksts plaši marķēts ar sectors: ['services'] un bez atzīmēm (flags); neņemiet to vērā, ja nesniedzat klientiem grāmatvedības, revīzijas vai nodokļu konsultāciju pakalpojumus uz līguma pamata.
Lielumi: mikro, mazs, vidējs, liels · Nozares: Profesionālie pakalpojumi
Kas jādara
30 dienu laikā pēc ārpakalpojuma grāmatvedības/nodokļu konsultāciju sniegšanas uzsākšanas paziņojiet VID (savai uzraudzības un kontroles institūcijai) par darbinieku(-iem), kas atbild par NILLTPFN prasību ievērošanu (10. panta pirmā daļa). Dokumentējiet rakstveida iekšējās kontroles sistēmu, kas ietver klienta izpēti, uzraudzību un ziņošanu par aizdomīgiem darījumiem (6.-7. pants), un pārskatiet savu noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas/terorisma finansēšanas riska novērtējumu vismaz reizi 3 gados (8. panta pirmā daļa); atsevišķi pārbaudiet iekšējās kontroles sistēmas efektivitāti vismaz reizi 18 mēnešos (8. panta otrā daļa). Regulāri apmāciet darbiniekus atpazīt un ziņot par aizdomīgiem darījumiem (9. pants) un esiet gatavi iesniegt ziņojumus FID.
Sods
VID kā uzraudzības iestāde par pārkāpumiem var piemērot administratīvās sankcijas, tostarp naudas sodus, un smagu vai atkārtotu pārkāpumu gadījumā – ierobežojumus tiesībām sniegt ārpakalpojuma grāmatvedības pakalpojumus; precīzi soda apmēri šajā sesijā no iegūta avota netika apstiprināti.
Avoti
- likumi.lv – Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas un terorisma un proliferācijas finansēšanas novēršanas likums (consolidated text) (likumi.lv)
- Valsts ieņēmumu dienests – Noziedzīgi iegūtu līdzekļu legalizācijas novēršana (www.vid.gov.lv)
Pēdējoreiz pārbaudīts 2026. gada 8. septembris. Tikai informatīvos nolūkos, nav juridiska konsultācija.