Den här sidan är maskinöversatt. Engelskt original: Engelsk version
Vad ett mikroföretag utan anställda måste lämna in i Tyskland 2026
Den här profilen utgår från den minsta företagsformen: ett mikroföretag (färre än 10 anställda, högst 2 miljoner euro i omsättning) utan någon på lönelistan, så skyldigheter kopplade till att ha anställda är utelämnade. Den täcker ändå de återkommande grunderna som nästan alla företag har - moms och andra skattedeklarationer, den årliga finansiella rapporten - samt EU-omfattande regler som AI-förordningen eller cyberresiliensförordningen, som gäller oavsett hur litet företaget är. Anställer du din första medarbetare, eller växer du förbi mikrostorlek, passar en annan profil bättre.
Den här sidan utgår från en specifik startprofil: mikroföretag utan anställda, i Tyskland. Det är en utgångspunkt, inte skräddarsydd rådgivning - dina faktiska skyldigheter beror på din exakta bransch, omsättning och hur du driver verksamheten.
Tillverkare av produkter med digitala element (maskinvara och programvara, inklusive SaaS-anslutna enheter och fristående appar) måste rapportera aktivt utnyttjade sårbarheter och allvarliga säkerhetsincidenter via ENISA:s gemensamma rapporteringsplattform: tidig varning inom 24 timmar, fullständig anmälan inom 72 timmar, slutrapport inom 14 dagar (sårbarheter) eller en månad (incidenter). Kravet gäller produkter som redan finns på marknaden.
Direktiv (EU) 2024/825 ändrar EU:s konsumentskyddslagstiftning (direktivet om otillbörliga affärsmetoder och direktivet om konsumenträttigheter) genom att förbjuda generiska miljöpåståenden som inte stöds av erkänt utmärkt miljöprestanda (t.ex. 'klimatneutral', 'miljövänlig', 'grön' utan belägg), förbjuda påståenden som enbart bygger på utsläppskompensation, och kräva att hållbarhetsmärkningar baseras på ett certifieringssystem eller inrättas av myndigheter i stället för att vara egenskapade. Det förbjuder också planerat åldrande och kräver tydligare information om produkters hållbarhet och reparerbarhet.
VAT-registered businesses must electronically file their advance VAT return (Umsatzsteuer-Voranmeldung) and pay any VAT due by the 10th day after the end of each reporting period (monthly, or quarterly for smaller businesses). A Dauerfristverlängerung (permanent one-month deadline extension) can be requested via ELSTER; monthly filers must also pay a special advance (1/11 of the prior year's VAT) to keep it.
VAT-registered businesses must electronically file their advance VAT return (Umsatzsteuer-Voranmeldung) and pay any VAT due by the 10th day after the end of each reporting period (monthly, or quarterly for smaller businesses). A Dauerfristverlängerung (permanent one-month deadline extension) can be requested via ELSTER; monthly filers must also pay a special advance (1/11 of the prior year's VAT) to keep it.
Generativa AI-system som redan fanns på marknaden före den 2 augusti 2026 får till den 2 december 2026 på sig att införa maskinläsbar märkning och detektering av AI-genererat innehåll. Från samma datum är AI-system som byggts för att skapa icke samtyckta intima eller sexuella bilder helt förbjudna.
Direktiv (EU) 2024/2853 ska vara införlivat senast den 9 december 2026 och gäller produkter som släpps ut på marknaden efter det datumet. Programvara (inklusive SaaS och AI), digitala tillverkningsfiler och relaterade tjänster räknas som produkter; uteblivna säkerhetsuppdateringar kan göra en produkt defekt. Domstolar kan förordna om utlämnande av bevis och presumera att produkten är defekt i komplexa fall. Fri programvara med öppen källkod utanför kommersiell verksamhet är undantagen.
VAT-registered businesses must electronically file their advance VAT return (Umsatzsteuer-Voranmeldung) and pay any VAT due by the 10th day after the end of each reporting period (monthly, or quarterly for smaller businesses). A Dauerfristverlängerung (permanent one-month deadline extension) can be requested via ELSTER; monthly filers must also pay a special advance (1/11 of the prior year's VAT) to keep it.
Varje EU-land måste tillhandahålla minst en certifierad europeisk digital identitetsplånbok så att medborgare och företag kan identifiera sig, underteckna dokument med kvalificerade elektroniska underskrifter och dela verifierade attribut (bolagsregistrering, tillstånd) i hela EU. Offentliga förvaltningar måste godta den för onlinetjänster.
Corporations (GmbH, UG (haftungsbeschränkt), and GmbH & Co. KG) must file their annual financial statements for disclosure via the Unternehmensregister/Bundesanzeiger within 12 months of their balance-sheet date (§325 Abs. 1a HGB); for a calendar-year company that means by 31 December of the following year. Small and micro companies (Kleinstkapitalgesellschaften, §267/§267a HGB) may use reduced formats or, for micro companies, simple deposit (Hinterlegung) instead of full publication, but the 12-month deadline itself still applies.
VAT-registered businesses must electronically file their advance VAT return (Umsatzsteuer-Voranmeldung) and pay any VAT due by the 10th day after the end of each reporting period (monthly, or quarterly for smaller businesses). A Dauerfristverlängerung (permanent one-month deadline extension) can be requested via ELSTER; monthly filers must also pay a special advance (1/11 of the prior year's VAT) to keep it.
Från detta datum får moln- och databehandlingsleverantörer inte längre ta betalt av kunder för byte till en annan leverantör eller för export av deras data (egress). Avtalen måste redan tillåta uppsägning och migrering inom 30 dagar, och leverantörerna måste erbjuda export i maskinläsbara format.
Förordning (EU) 2023/1230 gäller alla maskiner som släpps ut på EU-marknaden från den 20 januari 2027, utan övergångsperiod. Den lägger till krav på programvarusäkerhet, skydd mot skadlig manipulation, självutvecklande (AI-)beteende, digitala bruksanvisningar och obligatorisk tredjepartsbedömning för vissa högriskkategorier av maskiner.
VAT-registered businesses must electronically file their advance VAT return (Umsatzsteuer-Voranmeldung) and pay any VAT due by the 10th day after the end of each reporting period (monthly, or quarterly for smaller businesses). A Dauerfristverlängerung (permanent one-month deadline extension) can be requested via ELSTER; monthly filers must also pay a special advance (1/11 of the prior year's VAT) to keep it.
Enligt förordning (EU) 2023/1542 måste varje batteri för elfordon, lätta transportmedel (elcyklar, elsparkcyklar) och industribatteri över 2 kWh som släpps ut på marknaden bära en QR-kod som länkar till ett digitalt batteripass med data om kemi, koldioxidavtryck, återvunnet innehåll, prestanda och hållbarhet.
VAT-registered businesses must electronically file their advance VAT return (Umsatzsteuer-Voranmeldung) and pay any VAT due by the 10th day after the end of each reporting period (monthly, or quarterly for smaller businesses). A Dauerfristverlängerung (permanent one-month deadline extension) can be requested via ELSTER; monthly filers must also pay a special advance (1/11 of the prior year's VAT) to keep it.
VAT-registered businesses must electronically file their advance VAT return (Umsatzsteuer-Voranmeldung) and pay any VAT due by the 10th day after the end of each reporting period (monthly, or quarterly for smaller businesses). A Dauerfristverlängerung (permanent one-month deadline extension) can be requested via ELSTER; monthly filers must also pay a special advance (1/11 of the prior year's VAT) to keep it.
VAT-registered businesses must electronically file their advance VAT return (Umsatzsteuer-Voranmeldung) and pay any VAT due by the 10th day after the end of each reporting period (monthly, or quarterly for smaller businesses). A Dauerfristverlängerung (permanent one-month deadline extension) can be requested via ELSTER; monthly filers must also pay a special advance (1/11 of the prior year's VAT) to keep it.
VAT-registered businesses must electronically file their advance VAT return (Umsatzsteuer-Voranmeldung) and pay any VAT due by the 10th day after the end of each reporting period (monthly, or quarterly for smaller businesses). A Dauerfristverlängerung (permanent one-month deadline extension) can be requested via ELSTER; monthly filers must also pay a special advance (1/11 of the prior year's VAT) to keep it.
Mikroföretag och småföretag som handlar med de råvaror som omfattas av avskogningsförordningen (nötkreatur, kakao, kaffe, palmolja, gummi, soja, trä och förädlade produkter) får sex extra månader. Små handlare längre ner i kedjan behöver huvudsakligen samla in och vidarebefordra uppströms referensnummer för tillbörlig aktsamhet; små primärproducenter i lågriskländer lämnar en förenklad deklaration.
Betaltjänstleverantörer i EU-länder utanför euroområdet måste erbjuda omedelbara euroöverföringar och den kostnadsfria kontrollen av namn/IBAN (Verification of Payee) från juli 2027, vilket fullbordar utrullningen i hela EU.
VAT-registered businesses must electronically file their advance VAT return (Umsatzsteuer-Voranmeldung) and pay any VAT due by the 10th day after the end of each reporting period (monthly, or quarterly for smaller businesses). A Dauerfristverlängerung (permanent one-month deadline extension) can be requested via ELSTER; monthly filers must also pay a special advance (1/11 of the prior year's VAT) to keep it.
Annual income tax (Einkommensteuer), corporation tax (Körperschaftsteuer) and trade tax (Gewerbesteuer) returns must be filed by 31 July of the following year (§149 Abs. 2 AO) when self-prepared. If a Steuerberater (tax advisor) or Lohnsteuerhilfeverein prepares the return, the deadline extends to the last day of February of the second following year (§149 Abs. 3 AO), unless the tax office sets an earlier date under §149 Abs. 4.
AI-modeller för allmänna ändamål som redan fanns på marknaden före den 2 augusti 2025 fick två år på sig att komma i fas. Från detta datum måste de uppfylla samma krav på dokumentation, upphovsrätt och sammanfattning av träningsdata som nya modeller.
VAT-registered businesses must electronically file their advance VAT return (Umsatzsteuer-Voranmeldung) and pay any VAT due by the 10th day after the end of each reporting period (monthly, or quarterly for smaller businesses). A Dauerfristverlängerung (permanent one-month deadline extension) can be requested via ELSTER; monthly filers must also pay a special advance (1/11 of the prior year's VAT) to keep it.