2027. aasta maksude ja nõuete täitmise kalender ettevõtetele Eestis
See kalender loetleb kõik tähtajad, mis kehtivad ettevõttele Eestis 2027. aastal. Siia kuuluvad riiklikud maksu- ja aruandluskohustused ning kogu ELi hõlmavad õigusaktid - näiteks tehisintellektimäärus, NIS2 ja küberkerksuse määrus -, mis kehtivad ühtemoodi kõigis liikmesriikides. Nii saate ühest kohast ülevaate kõigist kuupäevadest, mida teie ettevõte peab jälgima, olenemata sellest, kas kohustus tuleneb kohalikust seadusest või ELi tasandi määrusest.
Korduvad kohustused - igakuised käibedeklaratsioonid, kvartaliaruanded, aastaaruanded - on selles kalendris lahti kirjutatud aasta iga üksiku tähtpäevana. Iga kuupäev tuletatakse kordumisreeglist, mis on näidatud vastava tähtaja enda lehel, nii et näete kohe, millal järgmine esitamine tegelikult ette tuleb. Kalender ei nihuta kuupäevi, mis langevad nädalavahetusele või riigipühale - selliste nihete kontrollimiseks vaadake alati lingitud ametlikku allikat, sest lõplik esitustähtaeg võib ametiasutuse otsusel erineda.
Rahandusministeerium koostab Käibemaksuseaduse muudatust, mis muudaks struktureeritud e-arved kohustuslikuks käibemaksukohustuslastest ettevõtete vaheliste siseriiklike B2B tehingute puhul ning nõuaks kõigi arvete (mitte ainult üle 1000 euro suuruste) deklareerimist käibedeklaratsiooni lisas, eesmärgiga sulgeda hinnanguliselt mitme miljoni euro suurune käibemaksu laekumise lünk.
Eesti palga alammäär peaks mitmeaastase heausksuse kokkuleppe kohaselt jõudma 2027. aastaks 50%-ni keskmisest brutopalgast, kuid täpne eurosumma ja jõustumiskuupäev lepitakse sotsiaalpartnerite vahel kokku igal sügisel/talvel ning 2027. aasta kohta pole veel kokkulepet.
Kuna Eestis maksustatakse ettevõtte kasumit alles väljamaksmisel, mitte iga-aastaselt, peab residendist äriühing, kes maksab välja dividende või muud kasumit, deklareerima ja tasuma tulumaksu (praegu 22/78 väljamakstud netosummalt) TSD lisa 7 kaudu koos vormiga INF 1 (dividendide ja omakapitaliväljamaksete saajate kohta) väljamakse tegemise kuule järgneva kuu 10. kuupäevaks.
Tööandjad ja ettevõtted, kes on kuu jooksul teinud väljamakseid, millelt tuleb tasuda tulumaksu, sotsiaalmaksu, töötuskindlustusmakseid või kohustusliku kogumispensioni makset, peavad esitama vormi TSD ja tasuma tasumisele kuuluvad summad Maksu- ja Tolliametile (EMTA) järgmise kuu 10. kuupäevaks. Alates 1. oktoobrist 2026 muutub TSD lisade 1 ja 2 andmete esitamise viis (failiformaat ja masinliides otse raamatupidamistarkvarast), kuid 10. kuupäeva tähtaeg ise ei muutu.
Alates sellest kuupäevast ei tohi pilve- ja andmetöötlusteenuste pakkujad enam võtta klientidelt tasu teisele pakkujale üleminekul ega andmete eksportimisel (väljaviimistasu). Lepingud peavad juba praegu võimaldama lõpetamise ja migreerimise 30 päeva jooksul ning pakkujad peavad võimaldama eksporti masinloetavas vormingus.
Eestis käibemaksukohustuslasena registreeritud ettevõtted peavad esitama käibedeklaratsiooni (vormi KMD, vajaduse korral koos lisaga KMD INF) Maksu- ja Tolliametile (EMTA) ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksu maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks; maksustamisperiood on üks kalendrikuu. Käibemaksukohustuslasena registreerimine on kohustuslik, kui Eestis toimuva käibe maksustatav väärtus ületab kalendriaasta algusest arvates 40 000 eurot.
Määrus (EL) 2023/1230 kohaldub kõikidele masinatele, mis lastakse ELi turule alates 20. jaanuarist 2027, ilma üleminekuperioodita. See lisab nõuded tarkvara turvalisusele, kaitsele pahatahtliku sekkumise eest, iseareneva (tehisintellekti) käitumise kohta, digitaalsetele kasutusjuhenditele ning teatud suure riskiga masinakategooriate jaoks kohustusliku sõltumatu hindamise.
Ettevõtted, kes on registreeritud impordi ühe akna süsteemi (IOSS) käibemaksu erikorras, mida kasutatakse väljastpoolt ELi otse ELi tarbijatele imporditud madala väärtusega kaupade (kuni 150 eurot) kaugmüügiks, peavad esitama igakuise IOSS-i käibedeklaratsiooni ja tasuma kogutud käibemaksu aruandekuule järgneva kuu viimaseks kuupäevaks.
Ettevõtted, kes on registreeritud ELi käibemaksu ühe akna (OSS) liidu erikorras (kasutatakse kaupade ning digitaalsete ja muude teenuste piiriüleseks B2C-müügiks teiste liikmesriikide tarbijatele üle 10 000 euro suuruse koondläve ületamisel), peavad esitama OSS-erikorra käibedeklaratsiooni EMTA kaudu elektrooniliselt iga kalendrikvartalile järgneva kuu viimaseks kuupäevaks ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksu samaks kuupäevaks. Tähtaeg on fikseeritud ega nihku, kui see langeb nädalavahetusele või riigipühale.
Kuna Eestis maksustatakse ettevõtte kasumit alles väljamaksmisel, mitte iga-aastaselt, peab residendist äriühing, kes maksab välja dividende või muud kasumit, deklareerima ja tasuma tulumaksu (praegu 22/78 väljamakstud netosummalt) TSD lisa 7 kaudu koos vormiga INF 1 (dividendide ja omakapitaliväljamaksete saajate kohta) väljamakse tegemise kuule järgneva kuu 10. kuupäevaks.
Tööandjad ja ettevõtted, kes on kuu jooksul teinud väljamakseid, millelt tuleb tasuda tulumaksu, sotsiaalmaksu, töötuskindlustusmakseid või kohustusliku kogumispensioni makset, peavad esitama vormi TSD ja tasuma tasumisele kuuluvad summad Maksu- ja Tolliametile (EMTA) järgmise kuu 10. kuupäevaks. Alates 1. oktoobrist 2026 muutub TSD lisade 1 ja 2 andmete esitamise viis (failiformaat ja masinliides otse raamatupidamistarkvarast), kuid 10. kuupäeva tähtaeg ise ei muutu.
Määruse (EL) 2023/1542 kohaselt peab igal turule lastaval elektrisõiduki akul, kergtranspordivahendi akul (e-jalgrattad, tõukerattad) ja üle 2 kWh tööstusakul olema QR-kood, mis viib digitaalsele akupassile andmetega keemilise koostise, süsinikujalajälje, ringlussevõetud materjali sisalduse, toimivuse ja vastupidavuse kohta.
Eestis käibemaksukohustuslasena registreeritud ettevõtted peavad esitama käibedeklaratsiooni (vormi KMD, vajaduse korral koos lisaga KMD INF) Maksu- ja Tolliametile (EMTA) ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksu maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks; maksustamisperiood on üks kalendrikuu. Käibemaksukohustuslasena registreerimine on kohustuslik, kui Eestis toimuva käibe maksustatav väärtus ületab kalendriaasta algusest arvates 40 000 eurot.
Ettevõtted, kes on registreeritud impordi ühe akna süsteemi (IOSS) käibemaksu erikorras, mida kasutatakse väljastpoolt ELi otse ELi tarbijatele imporditud madala väärtusega kaupade (kuni 150 eurot) kaugmüügiks, peavad esitama igakuise IOSS-i käibedeklaratsiooni ja tasuma kogutud käibemaksu aruandekuule järgneva kuu viimaseks kuupäevaks.
Kuna Eestis maksustatakse ettevõtte kasumit alles väljamaksmisel, mitte iga-aastaselt, peab residendist äriühing, kes maksab välja dividende või muud kasumit, deklareerima ja tasuma tulumaksu (praegu 22/78 väljamakstud netosummalt) TSD lisa 7 kaudu koos vormiga INF 1 (dividendide ja omakapitaliväljamaksete saajate kohta) väljamakse tegemise kuule järgneva kuu 10. kuupäevaks.
Tööandjad ja ettevõtted, kes on kuu jooksul teinud väljamakseid, millelt tuleb tasuda tulumaksu, sotsiaalmaksu, töötuskindlustusmakseid või kohustusliku kogumispensioni makset, peavad esitama vormi TSD ja tasuma tasumisele kuuluvad summad Maksu- ja Tolliametile (EMTA) järgmise kuu 10. kuupäevaks. Alates 1. oktoobrist 2026 muutub TSD lisade 1 ja 2 andmete esitamise viis (failiformaat ja masinliides otse raamatupidamistarkvarast), kuid 10. kuupäeva tähtaeg ise ei muutu.
Eesti äriregistrisse kantud füüsilisest isikust ettevõtja (FIE) peab tasuma oma ettevõtlustulult kvartaalseid sotsiaalmaksu avansilisi makseid, mis tasaarvestatakse tegeliku tuluga aastadeklaratsioonis.
Eestis käibemaksukohustuslasena registreeritud ettevõtted peavad esitama käibedeklaratsiooni (vormi KMD, vajaduse korral koos lisaga KMD INF) Maksu- ja Tolliametile (EMTA) ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksu maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks; maksustamisperiood on üks kalendrikuu. Käibemaksukohustuslasena registreerimine on kohustuslik, kui Eestis toimuva käibe maksustatav väärtus ületab kalendriaasta algusest arvates 40 000 eurot.
Ettevõtted, kes on registreeritud impordi ühe akna süsteemi (IOSS) käibemaksu erikorras, mida kasutatakse väljastpoolt ELi otse ELi tarbijatele imporditud madala väärtusega kaupade (kuni 150 eurot) kaugmüügiks, peavad esitama igakuise IOSS-i käibedeklaratsiooni ja tasuma kogutud käibemaksu aruandekuule järgneva kuu viimaseks kuupäevaks.
Ettevõtted, kes lasevad Eesti turule pakendatud kaupa (sh impordi teel), peavad esitama iga-aastased pakendi ja pakendijäätmete andmed pakendiregistrile 31. märtsiks kas otse või tunnustatud taaskasutusorganisatsiooni kaudu. Ettevõtted, kes lasevad turule alla 20 tonni pakendit aastas, on vabastatud andmete auditeerimise kohustusest, kuid mitte aruande esitamisest endast.
Kuna Eestis maksustatakse ettevõtte kasumit alles väljamaksmisel, mitte iga-aastaselt, peab residendist äriühing, kes maksab välja dividende või muud kasumit, deklareerima ja tasuma tulumaksu (praegu 22/78 väljamakstud netosummalt) TSD lisa 7 kaudu koos vormiga INF 1 (dividendide ja omakapitaliväljamaksete saajate kohta) väljamakse tegemise kuule järgneva kuu 10. kuupäevaks.
Tööandjad ja ettevõtted, kes on kuu jooksul teinud väljamakseid, millelt tuleb tasuda tulumaksu, sotsiaalmaksu, töötuskindlustusmakseid või kohustusliku kogumispensioni makset, peavad esitama vormi TSD ja tasuma tasumisele kuuluvad summad Maksu- ja Tolliametile (EMTA) järgmise kuu 10. kuupäevaks. Alates 1. oktoobrist 2026 muutub TSD lisade 1 ja 2 andmete esitamise viis (failiformaat ja masinliides otse raamatupidamistarkvarast), kuid 10. kuupäeva tähtaeg ise ei muutu.
Eestis käibemaksukohustuslasena registreeritud ettevõtted peavad esitama käibedeklaratsiooni (vormi KMD, vajaduse korral koos lisaga KMD INF) Maksu- ja Tolliametile (EMTA) ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksu maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks; maksustamisperiood on üks kalendrikuu. Käibemaksukohustuslasena registreerimine on kohustuslik, kui Eestis toimuva käibe maksustatav väärtus ületab kalendriaasta algusest arvates 40 000 eurot.
Ettevõtted, kes on registreeritud impordi ühe akna süsteemi (IOSS) käibemaksu erikorras, mida kasutatakse väljastpoolt ELi otse ELi tarbijatele imporditud madala väärtusega kaupade (kuni 150 eurot) kaugmüügiks, peavad esitama igakuise IOSS-i käibedeklaratsiooni ja tasuma kogutud käibemaksu aruandekuule järgneva kuu viimaseks kuupäevaks.
Ettevõtted, kes on registreeritud ELi käibemaksu ühe akna (OSS) liidu erikorras (kasutatakse kaupade ning digitaalsete ja muude teenuste piiriüleseks B2C-müügiks teiste liikmesriikide tarbijatele üle 10 000 euro suuruse koondläve ületamisel), peavad esitama OSS-erikorra käibedeklaratsiooni EMTA kaudu elektrooniliselt iga kalendrikvartalile järgneva kuu viimaseks kuupäevaks ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksu samaks kuupäevaks. Tähtaeg on fikseeritud ega nihku, kui see langeb nädalavahetusele või riigipühale.
Füüsilisest isikust ettevõtja (FIE) peab esitama aastase tuludeklaratsiooni (vorm E), deklareerides eelmise kalendriaasta ettevõtlustulu ja -kulud, eraldi tavalisest füüsilise isiku tuludeklaratsioonist.
Kuna Eestis maksustatakse ettevõtte kasumit alles väljamaksmisel, mitte iga-aastaselt, peab residendist äriühing, kes maksab välja dividende või muud kasumit, deklareerima ja tasuma tulumaksu (praegu 22/78 väljamakstud netosummalt) TSD lisa 7 kaudu koos vormiga INF 1 (dividendide ja omakapitaliväljamaksete saajate kohta) väljamakse tegemise kuule järgneva kuu 10. kuupäevaks.
Tööandjad ja ettevõtted, kes on kuu jooksul teinud väljamakseid, millelt tuleb tasuda tulumaksu, sotsiaalmaksu, töötuskindlustusmakseid või kohustusliku kogumispensioni makset, peavad esitama vormi TSD ja tasuma tasumisele kuuluvad summad Maksu- ja Tolliametile (EMTA) järgmise kuu 10. kuupäevaks. Alates 1. oktoobrist 2026 muutub TSD lisade 1 ja 2 andmete esitamise viis (failiformaat ja masinliides otse raamatupidamistarkvarast), kuid 10. kuupäeva tähtaeg ise ei muutu.
Eestis käibemaksukohustuslasena registreeritud ettevõtted peavad esitama käibedeklaratsiooni (vormi KMD, vajaduse korral koos lisaga KMD INF) Maksu- ja Tolliametile (EMTA) ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksu maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks; maksustamisperiood on üks kalendrikuu. Käibemaksukohustuslasena registreerimine on kohustuslik, kui Eestis toimuva käibe maksustatav väärtus ületab kalendriaasta algusest arvates 40 000 eurot.
Ettevõtted, kes on registreeritud impordi ühe akna süsteemi (IOSS) käibemaksu erikorras, mida kasutatakse väljastpoolt ELi otse ELi tarbijatele imporditud madala väärtusega kaupade (kuni 150 eurot) kaugmüügiks, peavad esitama igakuise IOSS-i käibedeklaratsiooni ja tasuma kogutud käibemaksu aruandekuule järgneva kuu viimaseks kuupäevaks.
Direktiiv (EL) 2023/970 nõuab, et tööandjad avaldaksid palgavahemikud enne tööintervjuud, ei küsiks kandidaatidelt varasema palga kohta, annaksid töötajatele õiguse küsida keskmise palga kohta kategooria lõikes ning – vähemalt 150 töötajaga tööandjate puhul – esitaksid 2026. aasta soolise palgalõhe andmed hiljemalt 2027. aasta juuniks (250+ töötajat: igal aastal; 150–249: iga kolme aasta tagant). Üle 5% suurune põhjendamatu lõhe käivitab ühise palgahindamise.
Kuna Eestis maksustatakse ettevõtte kasumit alles väljamaksmisel, mitte iga-aastaselt, peab residendist äriühing, kes maksab välja dividende või muud kasumit, deklareerima ja tasuma tulumaksu (praegu 22/78 väljamakstud netosummalt) TSD lisa 7 kaudu koos vormiga INF 1 (dividendide ja omakapitaliväljamaksete saajate kohta) väljamakse tegemise kuule järgneva kuu 10. kuupäevaks.
Tööandjad ja ettevõtted, kes on kuu jooksul teinud väljamakseid, millelt tuleb tasuda tulumaksu, sotsiaalmaksu, töötuskindlustusmakseid või kohustusliku kogumispensioni makset, peavad esitama vormi TSD ja tasuma tasumisele kuuluvad summad Maksu- ja Tolliametile (EMTA) järgmise kuu 10. kuupäevaks. Alates 1. oktoobrist 2026 muutub TSD lisade 1 ja 2 andmete esitamise viis (failiformaat ja masinliides otse raamatupidamistarkvarast), kuid 10. kuupäeva tähtaeg ise ei muutu.
Eesti äriregistrisse kantud füüsilisest isikust ettevõtja (FIE) peab tasuma oma ettevõtlustulult kvartaalseid sotsiaalmaksu avansilisi makseid, mis tasaarvestatakse tegeliku tuluga aastadeklaratsioonis.
Eestis käibemaksukohustuslasena registreeritud ettevõtted peavad esitama käibedeklaratsiooni (vormi KMD, vajaduse korral koos lisaga KMD INF) Maksu- ja Tolliametile (EMTA) ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksu maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks; maksustamisperiood on üks kalendrikuu. Käibemaksukohustuslasena registreerimine on kohustuslik, kui Eestis toimuva käibe maksustatav väärtus ületab kalendriaasta algusest arvates 40 000 eurot.
Ettevõtted, kes on registreeritud impordi ühe akna süsteemi (IOSS) käibemaksu erikorras, mida kasutatakse väljastpoolt ELi otse ELi tarbijatele imporditud madala väärtusega kaupade (kuni 150 eurot) kaugmüügiks, peavad esitama igakuise IOSS-i käibedeklaratsiooni ja tasuma kogutud käibemaksu aruandekuule järgneva kuu viimaseks kuupäevaks.
Iga Eestis registreeritud ettevõte peab koostama majandusaasta aruande, laskma selle osanikel/aktsionäridel kinnitada ning esitama elektrooniliselt äriregistrile 6 kuu jooksul majandusaasta lõppemisest. Aruanne esitatakse e-äriregistri kaudu (haldab RIK). Kalendriaastale vastava majandusaastaga ettevõtetel on tähtaeg 30. juuni.
Eesti äriühingud peavad hoidma oma tegeliku kasusaaja (UBO) andmed e-äriregistris ajakohastena ning need kinnitama/uuendama, mida tehakse praktikas iga aastaaruande esitamise käigus.
Raadamismääruse toormetega (veised, kakao, kohv, palmiõli, kumm, soja, puit ja neist saadud tooted) tegelevad mikro- ja väikeettevõtted saavad kuus lisakuud. Väikesed tarneahela järgmise etapi kauplejad peavad peamiselt koguma ja edastama eelmise etapi hoolsuskohustuse kinnituste viitenumbreid; madala riskiga riikide väikesed esmatootjad esitavad lihtsustatud deklaratsiooni.
Euroalasse mittekuuluvate ELi riikide makseteenuse pakkujad peavad alates 2027. aasta juulist pakkuma euro kiirülekandeid ja tasuta nime/IBAN-i kontrolli (saaja kontroll), mis lõpetab kiirmaksete kasutuselevõtu kogu ELis.
Kuna Eestis maksustatakse ettevõtte kasumit alles väljamaksmisel, mitte iga-aastaselt, peab residendist äriühing, kes maksab välja dividende või muud kasumit, deklareerima ja tasuma tulumaksu (praegu 22/78 väljamakstud netosummalt) TSD lisa 7 kaudu koos vormiga INF 1 (dividendide ja omakapitaliväljamaksete saajate kohta) väljamakse tegemise kuule järgneva kuu 10. kuupäevaks.
Tööandjad ja ettevõtted, kes on kuu jooksul teinud väljamakseid, millelt tuleb tasuda tulumaksu, sotsiaalmaksu, töötuskindlustusmakseid või kohustusliku kogumispensioni makset, peavad esitama vormi TSD ja tasuma tasumisele kuuluvad summad Maksu- ja Tolliametile (EMTA) järgmise kuu 10. kuupäevaks. Alates 1. oktoobrist 2026 muutub TSD lisade 1 ja 2 andmete esitamise viis (failiformaat ja masinliides otse raamatupidamistarkvarast), kuid 10. kuupäeva tähtaeg ise ei muutu.
Eestis käibemaksukohustuslasena registreeritud ettevõtted peavad esitama käibedeklaratsiooni (vormi KMD, vajaduse korral koos lisaga KMD INF) Maksu- ja Tolliametile (EMTA) ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksu maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks; maksustamisperiood on üks kalendrikuu. Käibemaksukohustuslasena registreerimine on kohustuslik, kui Eestis toimuva käibe maksustatav väärtus ületab kalendriaasta algusest arvates 40 000 eurot.
Ettevõtted, kes on registreeritud impordi ühe akna süsteemi (IOSS) käibemaksu erikorras, mida kasutatakse väljastpoolt ELi otse ELi tarbijatele imporditud madala väärtusega kaupade (kuni 150 eurot) kaugmüügiks, peavad esitama igakuise IOSS-i käibedeklaratsiooni ja tasuma kogutud käibemaksu aruandekuule järgneva kuu viimaseks kuupäevaks.
Ettevõtted, kes on registreeritud ELi käibemaksu ühe akna (OSS) liidu erikorras (kasutatakse kaupade ning digitaalsete ja muude teenuste piiriüleseks B2C-müügiks teiste liikmesriikide tarbijatele üle 10 000 euro suuruse koondläve ületamisel), peavad esitama OSS-erikorra käibedeklaratsiooni EMTA kaudu elektrooniliselt iga kalendrikvartalile järgneva kuu viimaseks kuupäevaks ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksu samaks kuupäevaks. Tähtaeg on fikseeritud ega nihku, kui see langeb nädalavahetusele või riigipühale.
Üldotstarbelistele tehisintellektimudelitele, mis olid turul juba enne 2. augustit 2025, anti kaks aastat järelejõudmiseks. Sellest kuupäevast peavad need täitma samu dokumentatsiooni, autoriõiguse ja treeningandmete kokkuvõtte kohustusi nagu uued mudelid.
Kuna Eestis maksustatakse ettevõtte kasumit alles väljamaksmisel, mitte iga-aastaselt, peab residendist äriühing, kes maksab välja dividende või muud kasumit, deklareerima ja tasuma tulumaksu (praegu 22/78 väljamakstud netosummalt) TSD lisa 7 kaudu koos vormiga INF 1 (dividendide ja omakapitaliväljamaksete saajate kohta) väljamakse tegemise kuule järgneva kuu 10. kuupäevaks.
Tööandjad ja ettevõtted, kes on kuu jooksul teinud väljamakseid, millelt tuleb tasuda tulumaksu, sotsiaalmaksu, töötuskindlustusmakseid või kohustusliku kogumispensioni makset, peavad esitama vormi TSD ja tasuma tasumisele kuuluvad summad Maksu- ja Tolliametile (EMTA) järgmise kuu 10. kuupäevaks. Alates 1. oktoobrist 2026 muutub TSD lisade 1 ja 2 andmete esitamise viis (failiformaat ja masinliides otse raamatupidamistarkvarast), kuid 10. kuupäeva tähtaeg ise ei muutu.
Ettevõtted, kes lasevad ELi turule patareisid ja akusid, peavad rakendama hoolsuskohustuse süsteemi selliste toormete nagu koobalt, liitium, nikkel ja looduslik grafiit osas: tarneahela poliitika, riskide tuvastamine, kolmanda osapoole kontroll ja avalik aruandlus. Ettevõtted, kelle netokäive on alla 40 mln €, on vabastatud.
Eestis käibemaksukohustuslasena registreeritud ettevõtted peavad esitama käibedeklaratsiooni (vormi KMD, vajaduse korral koos lisaga KMD INF) Maksu- ja Tolliametile (EMTA) ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksu maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks; maksustamisperiood on üks kalendrikuu. Käibemaksukohustuslasena registreerimine on kohustuslik, kui Eestis toimuva käibe maksustatav väärtus ületab kalendriaasta algusest arvates 40 000 eurot.
Ettevõtted, kes on registreeritud impordi ühe akna süsteemi (IOSS) käibemaksu erikorras, mida kasutatakse väljastpoolt ELi otse ELi tarbijatele imporditud madala väärtusega kaupade (kuni 150 eurot) kaugmüügiks, peavad esitama igakuise IOSS-i käibedeklaratsiooni ja tasuma kogutud käibemaksu aruandekuule järgneva kuu viimaseks kuupäevaks.
Kuna Eestis maksustatakse ettevõtte kasumit alles väljamaksmisel, mitte iga-aastaselt, peab residendist äriühing, kes maksab välja dividende või muud kasumit, deklareerima ja tasuma tulumaksu (praegu 22/78 väljamakstud netosummalt) TSD lisa 7 kaudu koos vormiga INF 1 (dividendide ja omakapitaliväljamaksete saajate kohta) väljamakse tegemise kuule järgneva kuu 10. kuupäevaks.
Tööandjad ja ettevõtted, kes on kuu jooksul teinud väljamakseid, millelt tuleb tasuda tulumaksu, sotsiaalmaksu, töötuskindlustusmakseid või kohustusliku kogumispensioni makset, peavad esitama vormi TSD ja tasuma tasumisele kuuluvad summad Maksu- ja Tolliametile (EMTA) järgmise kuu 10. kuupäevaks. Alates 1. oktoobrist 2026 muutub TSD lisade 1 ja 2 andmete esitamise viis (failiformaat ja masinliides otse raamatupidamistarkvarast), kuid 10. kuupäeva tähtaeg ise ei muutu.
Eesti äriregistrisse kantud füüsilisest isikust ettevõtja (FIE) peab tasuma oma ettevõtlustulult kvartaalseid sotsiaalmaksu avansilisi makseid, mis tasaarvestatakse tegeliku tuluga aastadeklaratsioonis.
Eestis käibemaksukohustuslasena registreeritud ettevõtted peavad esitama käibedeklaratsiooni (vormi KMD, vajaduse korral koos lisaga KMD INF) Maksu- ja Tolliametile (EMTA) ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksu maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks; maksustamisperiood on üks kalendrikuu. Käibemaksukohustuslasena registreerimine on kohustuslik, kui Eestis toimuva käibe maksustatav väärtus ületab kalendriaasta algusest arvates 40 000 eurot.
Ettevõtted, kes on registreeritud impordi ühe akna süsteemi (IOSS) käibemaksu erikorras, mida kasutatakse väljastpoolt ELi otse ELi tarbijatele imporditud madala väärtusega kaupade (kuni 150 eurot) kaugmüügiks, peavad esitama igakuise IOSS-i käibedeklaratsiooni ja tasuma kogutud käibemaksu aruandekuule järgneva kuu viimaseks kuupäevaks.
Alates 1. jaanuarist 2026 peavad üle 50 tonni aastas CBAM-kaupu (raud ja teras, alumiinium, tsement, väetised; lisaks vesinik ja elektrienergia ilma piirmäärata) importivad ettevõtted olema volitatud CBAM-deklarandid ja ostma CBAM-sertifikaate, mis katavad kaupade süsinikuheite. 2026. aasta impordi kohta esimene aastadeklaratsioon ja sertifikaatide tagastamine on tähtajaga 2027. aastal. Alla 50 tonni importijad on vabastatud, kuid peavad piirmäära jälgima.
Alates 1. jaanuarist 2026 peavad krüptovarateenuse osutajad (börsid, maaklerid, hoiuteenuse rahakotipakkujad, teatud DeFi kasutajaliidesed) koguma ja kontrollima ELi kasutajate isikusamasust ja maksuresidentsust ning registreerima kõik vahetus- ja ülekandetehingud. Esimene aastaaruanne maksuhaldurile tuleb esitada 2027. aastal ning andmeid vahetatakse liikmesriikide vahel. DAC7 kohustab digiplatvorme juba praegu esitama sarnast aastaaruannet (31. jaanuariks) oma müüjate kohta.
Kuna Eestis maksustatakse ettevõtte kasumit alles väljamaksmisel, mitte iga-aastaselt, peab residendist äriühing, kes maksab välja dividende või muud kasumit, deklareerima ja tasuma tulumaksu (praegu 22/78 väljamakstud netosummalt) TSD lisa 7 kaudu koos vormiga INF 1 (dividendide ja omakapitaliväljamaksete saajate kohta) väljamakse tegemise kuule järgneva kuu 10. kuupäevaks.
Tööandjad ja ettevõtted, kes on kuu jooksul teinud väljamakseid, millelt tuleb tasuda tulumaksu, sotsiaalmaksu, töötuskindlustusmakseid või kohustusliku kogumispensioni makset, peavad esitama vormi TSD ja tasuma tasumisele kuuluvad summad Maksu- ja Tolliametile (EMTA) järgmise kuu 10. kuupäevaks. Alates 1. oktoobrist 2026 muutub TSD lisade 1 ja 2 andmete esitamise viis (failiformaat ja masinliides otse raamatupidamistarkvarast), kuid 10. kuupäeva tähtaeg ise ei muutu.
Eestis käibemaksukohustuslasena registreeritud ettevõtted peavad esitama käibedeklaratsiooni (vormi KMD, vajaduse korral koos lisaga KMD INF) Maksu- ja Tolliametile (EMTA) ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksu maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks; maksustamisperiood on üks kalendrikuu. Käibemaksukohustuslasena registreerimine on kohustuslik, kui Eestis toimuva käibe maksustatav väärtus ületab kalendriaasta algusest arvates 40 000 eurot.
Ettevõtted, kes on registreeritud impordi ühe akna süsteemi (IOSS) käibemaksu erikorras, mida kasutatakse väljastpoolt ELi otse ELi tarbijatele imporditud madala väärtusega kaupade (kuni 150 eurot) kaugmüügiks, peavad esitama igakuise IOSS-i käibedeklaratsiooni ja tasuma kogutud käibemaksu aruandekuule järgneva kuu viimaseks kuupäevaks.
Ettevõtted, kes on registreeritud ELi käibemaksu ühe akna (OSS) liidu erikorras (kasutatakse kaupade ning digitaalsete ja muude teenuste piiriüleseks B2C-müügiks teiste liikmesriikide tarbijatele üle 10 000 euro suuruse koondläve ületamisel), peavad esitama OSS-erikorra käibedeklaratsiooni EMTA kaudu elektrooniliselt iga kalendrikvartalile järgneva kuu viimaseks kuupäevaks ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksu samaks kuupäevaks. Tähtaeg on fikseeritud ega nihku, kui see langeb nädalavahetusele või riigipühale.
Kuna Eestis maksustatakse ettevõtte kasumit alles väljamaksmisel, mitte iga-aastaselt, peab residendist äriühing, kes maksab välja dividende või muud kasumit, deklareerima ja tasuma tulumaksu (praegu 22/78 väljamakstud netosummalt) TSD lisa 7 kaudu koos vormiga INF 1 (dividendide ja omakapitaliväljamaksete saajate kohta) väljamakse tegemise kuule järgneva kuu 10. kuupäevaks.
Tööandjad ja ettevõtted, kes on kuu jooksul teinud väljamakseid, millelt tuleb tasuda tulumaksu, sotsiaalmaksu, töötuskindlustusmakseid või kohustusliku kogumispensioni makset, peavad esitama vormi TSD ja tasuma tasumisele kuuluvad summad Maksu- ja Tolliametile (EMTA) järgmise kuu 10. kuupäevaks. Alates 1. oktoobrist 2026 muutub TSD lisade 1 ja 2 andmete esitamise viis (failiformaat ja masinliides otse raamatupidamistarkvarast), kuid 10. kuupäeva tähtaeg ise ei muutu.
Eestis käibemaksukohustuslasena registreeritud ettevõtted peavad esitama käibedeklaratsiooni (vormi KMD, vajaduse korral koos lisaga KMD INF) Maksu- ja Tolliametile (EMTA) ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksu maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks; maksustamisperiood on üks kalendrikuu. Käibemaksukohustuslasena registreerimine on kohustuslik, kui Eestis toimuva käibe maksustatav väärtus ületab kalendriaasta algusest arvates 40 000 eurot.
Ettevõtted, kes on registreeritud impordi ühe akna süsteemi (IOSS) käibemaksu erikorras, mida kasutatakse väljastpoolt ELi otse ELi tarbijatele imporditud madala väärtusega kaupade (kuni 150 eurot) kaugmüügiks, peavad esitama igakuise IOSS-i käibedeklaratsiooni ja tasuma kogutud käibemaksu aruandekuule järgneva kuu viimaseks kuupäevaks.
Tehisintellekt, mida kasutatakse värbamiseks ja töötajate juhtimiseks, krediidiskooringuks, kindlustuse hinnastamiseks, haridusasutustesse vastuvõtuks, biomeetriliseks tuvastamiseks, elutähtsas taristus ja õiguskaitses, muutub „suure riskiga“ tehisintellektiks. Pakkujad vajavad riskijuhtimissüsteemi, andmehaldust, tehnilist dokumentatsiooni, logimist, inimjärelevalvet ja vastavushindamist; juurutajad peavad kasutama süsteeme vastavalt juhistele, säilitama logisid ja teavitama mõjutatud isikuid.
Kuna Eestis maksustatakse ettevõtte kasumit alles väljamaksmisel, mitte iga-aastaselt, peab residendist äriühing, kes maksab välja dividende või muud kasumit, deklareerima ja tasuma tulumaksu (praegu 22/78 väljamakstud netosummalt) TSD lisa 7 kaudu koos vormiga INF 1 (dividendide ja omakapitaliväljamaksete saajate kohta) väljamakse tegemise kuule järgneva kuu 10. kuupäevaks.
Tööandjad ja ettevõtted, kes on kuu jooksul teinud väljamakseid, millelt tuleb tasuda tulumaksu, sotsiaalmaksu, töötuskindlustusmakseid või kohustusliku kogumispensioni makset, peavad esitama vormi TSD ja tasuma tasumisele kuuluvad summad Maksu- ja Tolliametile (EMTA) järgmise kuu 10. kuupäevaks. Alates 1. oktoobrist 2026 muutub TSD lisade 1 ja 2 andmete esitamise viis (failiformaat ja masinliides otse raamatupidamistarkvarast), kuid 10. kuupäeva tähtaeg ise ei muutu.
Sellest kuupäevast peab iga ELi turule lastav digielementidega toode vastama olulistele küberturvalisuse nõuetele (turvalised vaikeseaded, teadaolevate ärakasutatavate nõrkuste puudumine, turvauuendused kogu toeperioodi vältel, SBOM), läbima vastavushindamise ja kandma CE-märgist. Importijad ja levitajad peavad vastavust kontrollima.
Määrus (EL) 2024/3015 keelab lasta ELi turule, teha kättesaadavaks või eksportida sunniviisilise tööga valmistatud tooteid mis tahes tarneahela lülis. Liikmesriikide asutused ja komisjon võivad uurida kahtlusaluseid tooteid ning nõuda nende kõrvaldamist, annetamist, ringlussevõttu või hävitamist. Ettevõtte suurusest sõltuvat erandit ei ole – on vaid täiendavad juhised ja spetsiaalne VKEde kontaktpunkt.
Eesti äriregistrisse kantud füüsilisest isikust ettevõtja (FIE) peab tasuma oma ettevõtlustulult kvartaalseid sotsiaalmaksu avansilisi makseid, mis tasaarvestatakse tegeliku tuluga aastadeklaratsioonis.
Eestis käibemaksukohustuslasena registreeritud ettevõtted peavad esitama käibedeklaratsiooni (vormi KMD, vajaduse korral koos lisaga KMD INF) Maksu- ja Tolliametile (EMTA) ning tasuma tasumisele kuuluva käibemaksu maksustamisperioodile järgneva kuu 20. kuupäevaks; maksustamisperiood on üks kalendrikuu. Käibemaksukohustuslasena registreerimine on kohustuslik, kui Eestis toimuva käibe maksustatav väärtus ületab kalendriaasta algusest arvates 40 000 eurot.
Erasektori ettevõtted, kes on seadusega kohustatud kliente tugeva autentimisega tuvastama – pangad, makse- ja krüptoettevõtted, telekomiettevõtted, energia- ja kommunaalettevõtted, kindlustusandjad, tervishoiuteenuse osutajad, transpordiettevõtted ja väga suured veebiplatvormid –, peavad ELi digitaalse identiteedi rahakoti vastu võtma, kui kasutaja seda pakub, lisaks oma senistele meetoditele.
Ettevõtted, kes on registreeritud impordi ühe akna süsteemi (IOSS) käibemaksu erikorras, mida kasutatakse väljastpoolt ELi otse ELi tarbijatele imporditud madala väärtusega kaupade (kuni 150 eurot) kaugmüügiks, peavad esitama igakuise IOSS-i käibedeklaratsiooni ja tasuma kogutud käibemaksu aruandekuule järgneva kuu viimaseks kuupäevaks.
Kestlike toodete ökodisaini määrus (EL) 2024/1781 võimaldab Komisjonil kehtestada tooterühmade kaupa vastupidavuse, parandatavuse, ringlussevõetud materjali sisalduse ja teabe nõuded, igaüks koos digitaalse tootepassiga. Esimesi õigusakte (teras, seejärel tekstiil, rehvid, alumiinium, mööbel) oodatakse aastatel 2026–2028 ja need kohalduvad pärast üleminekuaega. Alates 19. juulist 2026 ei tohi suured ettevõtted enam hävitada müümata jäänud rõivaid ja jalatseid.
Komisjon tegi ettepaneku asendada hilinenud maksete direktiiv määrusega, mis piiraks B2B ja B2G maksetähtajad 30 päevaga, muudaks viivise automaatseks ning looks riiklikud järelevalveasutused. Toimik ei ole Nõukogus 2024. aastast edenenud, mistõttu kuupäeva ei ole kehtestatud.
Kas see kalender sisaldab kogu ELi hõlmavaid kohustusi või ainult riiklikke?
Mõlemat. See ühendab selle riigi kõik riiklikud tähtajad kogu ELi hõlmavate õigusaktidega - näiteks tehisintellektimäärus või NIS2 -, mis kehtivad siin tegutsevatele ettevõtetele olenemata riigist.
Kuidas kuvatakse korduvaid tähtaegu, näiteks igakuiseid käibedeklaratsioone?
Iga korduv kohustus (näiteks igakuine käibedeklaratsioon või kvartaliaruanne) on lahti kirjutatud iga kuu, kvartali või aasta tegelikuks tähtpäevaks, mille puhul see kehtib, kasutades kordumisreeglit, mis on avaldatud vastava tähtaja enda lehel.
Kui ajakohane see kalender on?
Iga kirje sisaldab linki ametlikule allikale ja näitab viimase kontrollimise kuupäeva. Kuupäevad võivad muutuda, seega kontrollige enne millegi peale toetumist alati ametlikku allikat.