Šī lapa ir tulkota ar mašīntulkošanu. Oriģināls angļu valodā: Versija angļu valodā
Nodokļu un atskaišu kalendārs 2026 — uzņēmumiem Igaunijā
Šajā kalendārā apkopoti visi termiņi, kas uzņēmumam Igaunijā ir aktuāli 2026. gadā: nacionālie nodokļu un pārskatu sniegšanas pienākumi līdzās ES mēroga regulējumiem - tādiem kā MI akts, NIS2 un Kiberizturētspējas akts -, kas ir spēkā visā Eiropas Savienībā. Saraksts apvieno abus līmeņus vienuviet, lai nebūtu jāmeklē informācija vairākos avotos. Katrs ieraksts norāda konkrētu datumu, skaidro, kas jādara, un saista ar oficiālo avotu, tāpēc to var izmantot kā ikdienas atgādinājumu sarakstu visam gadam.
Atkārtoti pienākumi - ikmēneša PVN deklarācijas, ceturkšņa pārskati, gada finanšu pārskati - šajā kalendārā ir izvērsti to individuālajos izpildes datumos attiecīgajam gadam, izmantojot katra termiņa paša lapā norādīto atkārtošanās kārtību. Kalendārs nepārceļ datumus, kas iekrīt nedēļas nogalē vai svētku dienā, tāpēc precīzu iesniegšanas termiņu vienmēr pārbaudiet norādītajā oficiālajā avotā. Ja kāds datums šķiet neparasts vai neskaidrs, labākais solis ir atvērt konkrētā termiņa lapu un pārlasīt tur aprakstīto kārtību.
Igaunijas grozītais Küberturvalisuse seadus, kas pārņem NIS2, stājās spēkā 2026. gada 1. janvārī, apmēram divkāršojot regulēto organizāciju skaitu līdz aptuveni 6500. Iekļautajiem subjektiem jāreģistrējas Informācijas sistēmu iestādē (RIA), jāpiemēro risku pārvaldības pasākumi un jāziņo par nozīmīgiem incidentiem 24 stundu (sākotnējais paziņojums), 72 stundu (detalizēts ziņojums) un 1 mēneša (galīgais ziņojums) laikā.
Uzņēmumiem, kas ar Igaunijas grozīto Kiberdrošības likumu (spēkā no 2026. gada 1. janvāra) no jauna nonāca NIS2 darbības jomā, 3 mēnešu laikā no likuma spēkā stāšanās bija jāreģistrējas Informācijas sistēmu iestādē (RIA). Katram uzņēmumam, kas vēlāk sāk atbilst būtiska/svarīga subjekta kritērijiem, joprojām 3 mēnešu laikā no atbilstības iestāšanās jāreģistrējas RIA.
Igaunijas nacionālā minimālā alga par pilnu darba laiku no 2026. gada 1. aprīļa paaugstinājās no 886 EUR līdz 946 EUR mēnesī (5,67 EUR stundā); par to vienojās nacionālās darba devēju un arodbiedrību organizācijas valsts samierināšanas procesā. Tas ir solis daudzgadu ceļā uz 50% no vidējās algas līdz 2027. gadam.
Direktīva (ES) 2023/970 nosaka, ka jebkuram darba devējam ES, neatkarīgi no lieluma, pirms intervijas vai darba sludinājumā jāsniedz pretendentiem informācija par sākotnējo darba samaksu vai tās diapazonu attiecīgajam amatam, un aizliedz jautāt pretendentiem par viņu iepriekšējo darba samaksu. Darbiniekiem ir arī tiesības rakstiski pieprasīt informāciju par savu darba samaksas līmeni un vidējo darba samaksas līmeni pēc dzimuma personām, kas veic tādu pašu vai līdzvērtīgu darbu.
Līdz 2026. gada vidum sūtījumi līdz 150 EUR vērtībā, kas nosūtīti ES patērētājiem no valstīm ārpus ES, bija atbrīvoti no muitas nodokļa (PVN par tiem jāmaksā jau kopš 2021. gada). Padomes Regula (ES) 2026/382 atcēla šo atbrīvojumu, un no 2026. gada 1. jūlija šādiem mazvērtīgiem sūtījumiem piemēro pārejas perioda vienoto likmi 3 EUR par vienību, pirms tiek piemēroti pilni vērtībai atbilstoši tarifi, tiklīdz sāks darboties ES Muitas datu centrs (paredzēts aptuveni 2028. gada vidū).
Smaržvielu alergēnu saraksts, kas atbilstoši Kosmētikas regulai individuāli jānorāda uz etiķetes, pieaug no aptuveni 26 līdz vairāk nekā 80 vielām, ja tās ir sastopamas virs 0,001% koncentrācijas izstrādājumos, kas paliek uz ādas, vai 0,01% skalojamos izstrādājumos. Jauniem kosmētikas izstrādājumiem, kas tirgū laisti no 2026. gada 31. jūlija, jāizmanto paplašinātais saraksts; krājumus, kas tirgū laisti pirms šī datuma, drīkst pārdot vēl līdz 2028. gada 31. jūlijam.
Direktīva (ES) 2024/1799 nacionāli piemērojama no 2026. gada 31. jūlija. Ražotājiem, kuru produktiem noteiktas ES remontējamības prasības (veļas mašīnas, ledusskapji, trauku mazgājamās mašīnas, putekļsūcēji, ekrāni, tālruņi, planšetdatori, serveri, e-velosipēdu baterijas), tie jāremontē par saprātīgu cenu un saprātīgā laikā arī ārpus likumiskās garantijas. Ja patērētājs garantijas ietvaros izvēlas remontu, garantija tiek pagarināta par 12 mēnešiem. Pārdevējiem jāpiedāvā remonts, ja tas nav dārgāks par nomaiņu.
Lietotājiem jāpaziņo, ka viņi mijiedarbojas ar MI sistēmu (tērzēšanas roboti, balss roboti). MI ģenerēti vai manipulēti attēli, audio, video un teksts jāmarķē mašīnlasāmā veidā, un dziļviltojumi jāapzīmē. No tās pašas dienas valstu iestādes var sodīt uzņēmumus par lielāko daļu MI akta pārkāpumu.
Regula (ES) 2025/40 tieši piemērojama visās dalībvalstīs. Iepakojumam jābūt minimizētam (e-komercijas sūtījumos — ne vairāk kā 40% tukšas vietas), aizliegts ar pārtiku saskarē esošs iepakojums ar PFAS virs noteiktajām robežvērtībām, katram iepakojuma veidam nepieciešams atbilstības novērtējums un tehniskā dokumentācija, un ražotājiem jāreģistrējas paplašinātās ražotāja atbildības (RAP) sistēmā katrā valstī, kur tie laiž tirgū iepakotas preces. Seko turpmāki termiņi (saskaņoti marķējumi 2028. gadā, pārstrādāta materiāla minimumi 2030. gadā).
Tā kā Igaunija uzņēmuma peļņu apliek ar nodokli tikai izmaksas brīdī, nevis ik gadu, rezidentam uzņēmumam, kas izmaksā dividendes vai citu peļņas sadali, jādeklarē un jāsamaksā ienākuma nodoklis (šobrīd 22/78 no izmaksātās summas) ar veidlapu TSD 7. pielikums kopā ar veidlapu INF 1 (dividenžu un kapitāla izmaksu saņēmēji) līdz izmaksas mēnesim sekojošā mēneša 10. datumam.
Darba devējiem un uzņēmumiem, kas konkrētajā mēnesī veikuši ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, sociālo nodokli, bezdarba apdrošināšanas iemaksām vai obligāto uzkrāšanas pensijas iemaksu apliekamus maksājumus, jāiesniedz veidlapa TSD un jāsamaksā maksājamās summas Nodokļu un muitas departamentam (Maksu- ja Tolliamet, EMTA) līdz nākamā mēneša 10. datumam. No 2026. gada 1. oktobra mainās TSD 1. un 2. pielikuma datu iesniegšanas veids (failu formāts un tiešā mašīnsaskarne no grāmatvedības programmatūras), taču pats 10. datuma termiņš nemainās.
Produktu ar digitāliem elementiem (aparatūra un programmatūra, ieskaitot ar SaaS savienotas ierīces un patstāvīgas lietotnes) ražotājiem jāziņo par aktīvi izmantotām ievainojamībām un smagiem drošības incidentiem, izmantojot ENISA vienoto ziņošanas platformu: agrīns brīdinājums 24 stundu laikā, pilns paziņojums 72 stundu laikā, galīgais ziņojums 14 dienu laikā (ievainojamības) vai viena mēneša laikā (incidenti). Tas attiecas arī uz produktiem, kas jau atrodas tirgū.
Savienotiem produktiem (IoT ierīces, mašīnas, transportlīdzekļi, viedierīces), kas tirgū laisti no šī datuma, jābūt veidotiem tā, lai to radītie dati lietotājam būtu viegli, droši un bez maksas pieejami, ja iespējams — tieši uz ierīces. Kopš 2025. gada septembra lietotāji jau var pieprasīt savus datus un dalīties ar tiem ar trešajām personām, un pirms līguma noslēgšanas obligāta ir informācija par radītajiem datiem.
Uzņēmumi, kuru preču nosūtījumu vērtība uz citām ES dalībvalstīm pārsniedz Intrastat gada slieksni, iesniedz Igaunijas Statistikas pārvaldei (Statistikaamet) ikmēneša Intrastat anketu par iepriekšējā mēneša nosūtījumiem.
Igaunijas komercreģistrā reģistrētai pašnodarbinātai personai (FIE, individuālajam komersantam) jāmaksā ceturkšņa sociālā nodokļa avansa maksājumi no saimnieciskās darbības ienākumiem, kas tiek salāgoti ar faktiskajiem ienākumiem gada nodokļu deklarācijā.
Igaunijā PVN maksātājiem reģistrētiem uzņēmumiem jāiesniedz PVN deklarācija (veidlapa KMD, ar pielikumu KMD INF, ja piemērojams) Nodokļu un muitas departamentam (Maksu- ja Tolliamet, EMTA) un jāsamaksā maksājamais PVN līdz taksācijas periodam sekojošā mēneša 20. datumam; taksācijas periods ir viens kalendārais mēnesis. Reģistrācija par PVN maksātāju ir obligāta, tiklīdz apliekamais apgrozījums ar piegādes vietu Igaunijā no kalendārā gada sākuma pārsniedz 40 000 EUR.
PVN maksātāji, kas veic Kopienas iekšējās preču piegādes vai sniedz noteiktus B2B pakalpojumus citu ES dalībvalstu PVN maksātājiem, iesniedz kopsavilkuma paziņojumu (veidlapa VD), kurā uzskaitīti šie darījumi un darījumu partneri pēc PVN numura.
Direktīva (ES) 2024/825 groza ES patērētāju tiesību aizsardzības regulējumu (Negodīgas komercprakses direktīvu un Patērētāju tiesību direktīvu), aizliedzot vispārīgus vides apgalvojumus, kas nav pamatoti ar atzītu izcilu vides sniegumu (piemēram, 'klimatneitrāls', 'videi draudzīgs', 'zaļš' bez pamatojuma), aizliedzot apgalvojumus, kas balstīti tikai uz emisiju kompensāciju, un pieprasot, lai ilgtspējas marķējumi būtu balstīti uz sertifikācijas shēmu vai izveidoti valsts iestādēs, nevis pašu izveidoti. Tā arī aizliedz plānoto novecošanos un pieprasa skaidrāku informāciju par produkta ilgizturību un remontējamību.
Uzņēmumiem, kas reģistrēti importa vienas pieturas aģentūras (IOSS) īpašajā PVN režīmā, ko izmanto zemas vērtības preču (līdz 150 EUR) tālpārdošanai no ārpus ES tieši ES patērētājiem, jāiesniedz ikmēneša IOSS PVN deklarācija un jāmaksā iekasētais PVN līdz mēneša, kas seko pārskata mēnesim, pēdējai dienai.
Tā kā Igaunija uzņēmuma peļņu apliek ar nodokli tikai izmaksas brīdī, nevis ik gadu, rezidentam uzņēmumam, kas izmaksā dividendes vai citu peļņas sadali, jādeklarē un jāsamaksā ienākuma nodoklis (šobrīd 22/78 no izmaksātās summas) ar veidlapu TSD 7. pielikums kopā ar veidlapu INF 1 (dividenžu un kapitāla izmaksu saņēmēji) līdz izmaksas mēnesim sekojošā mēneša 10. datumam.
Darba devējiem un uzņēmumiem, kas konkrētajā mēnesī veikuši ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, sociālo nodokli, bezdarba apdrošināšanas iemaksām vai obligāto uzkrāšanas pensijas iemaksu apliekamus maksājumus, jāiesniedz veidlapa TSD un jāsamaksā maksājamās summas Nodokļu un muitas departamentam (Maksu- ja Tolliamet, EMTA) līdz nākamā mēneša 10. datumam. No 2026. gada 1. oktobra mainās TSD 1. un 2. pielikuma datu iesniegšanas veids (failu formāts un tiešā mašīnsaskarne no grāmatvedības programmatūras), taču pats 10. datuma termiņš nemainās.
Uzņēmumi, kas iepako preces vai importē iepakotas preces un laiž iepakojumu Igaunijas tirgū, un kas nav pievienojušies licencētai iepakojuma reģenerācijas organizācijai, kura sedz to pārstrādes mērķus, iesniedz reizi ceturksnī iepakojuma akcīzes nodokļa deklarāciju un maksā nodokli par tirgū laisto iepakojumu.
Igaunijā PVN maksātājiem reģistrētiem uzņēmumiem jāiesniedz PVN deklarācija (veidlapa KMD, ar pielikumu KMD INF, ja piemērojams) Nodokļu un muitas departamentam (Maksu- ja Tolliamet, EMTA) un jāsamaksā maksājamais PVN līdz taksācijas periodam sekojošā mēneša 20. datumam; taksācijas periods ir viens kalendārais mēnesis. Reģistrācija par PVN maksātāju ir obligāta, tiklīdz apliekamais apgrozījums ar piegādes vietu Igaunijā no kalendārā gada sākuma pārsniedz 40 000 EUR.
Uzņēmumiem, kas reģistrēti importa vienas pieturas aģentūras (IOSS) īpašajā PVN režīmā, ko izmanto zemas vērtības preču (līdz 150 EUR) tālpārdošanai no ārpus ES tieši ES patērētājiem, jāiesniedz ikmēneša IOSS PVN deklarācija un jāmaksā iekasētais PVN līdz mēneša, kas seko pārskata mēnesim, pēdējai dienai.
Uzņēmumiem, kas reģistrēti ES PVN vienas pieturas aģentūras (One Stop Shop, OSS) Savienības shēmā (izmanto pārrobežu B2C preču un digitālo/citu pakalpojumu pārdošanai patērētājiem citās ES dalībvalstīs, ja kopējais apgrozījums pārsniedz 10 000 EUR slieksni), OSS PVN deklarācija elektroniski jāiesniedz caur Nodokļu un muitas departamentu (Maksu- ja Tolliamet, EMTA) līdz katram kalendārajam ceturksnim sekojošā mēneša pēdējai dienai, un tajā pašā datumā jāsamaksā maksājamais PVN. Termiņš ir fiksēts un netiek pārcelts, ja tas iekrīt nedēļas nogalē vai svētku dienā.
Tā kā Igaunija uzņēmuma peļņu apliek ar nodokli tikai izmaksas brīdī, nevis ik gadu, rezidentam uzņēmumam, kas izmaksā dividendes vai citu peļņas sadali, jādeklarē un jāsamaksā ienākuma nodoklis (šobrīd 22/78 no izmaksātās summas) ar veidlapu TSD 7. pielikums kopā ar veidlapu INF 1 (dividenžu un kapitāla izmaksu saņēmēji) līdz izmaksas mēnesim sekojošā mēneša 10. datumam.
Darba devējiem un uzņēmumiem, kas konkrētajā mēnesī veikuši ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, sociālo nodokli, bezdarba apdrošināšanas iemaksām vai obligāto uzkrāšanas pensijas iemaksu apliekamus maksājumus, jāiesniedz veidlapa TSD un jāsamaksā maksājamās summas Nodokļu un muitas departamentam (Maksu- ja Tolliamet, EMTA) līdz nākamā mēneša 10. datumam. No 2026. gada 1. oktobra mainās TSD 1. un 2. pielikuma datu iesniegšanas veids (failu formāts un tiešā mašīnsaskarne no grāmatvedības programmatūras), taču pats 10. datuma termiņš nemainās.
Igaunijā PVN maksātājiem reģistrētiem uzņēmumiem jāiesniedz PVN deklarācija (veidlapa KMD, ar pielikumu KMD INF, ja piemērojams) Nodokļu un muitas departamentam (Maksu- ja Tolliamet, EMTA) un jāsamaksā maksājamais PVN līdz taksācijas periodam sekojošā mēneša 20. datumam; taksācijas periods ir viens kalendārais mēnesis. Reģistrācija par PVN maksātāju ir obligāta, tiklīdz apliekamais apgrozījums ar piegādes vietu Igaunijā no kalendārā gada sākuma pārsniedz 40 000 EUR.
Uzņēmumiem, kas reģistrēti importa vienas pieturas aģentūras (IOSS) īpašajā PVN režīmā, ko izmanto zemas vērtības preču (līdz 150 EUR) tālpārdošanai no ārpus ES tieši ES patērētājiem, jāiesniedz ikmēneša IOSS PVN deklarācija un jāmaksā iekasētais PVN līdz mēneša, kas seko pārskata mēnesim, pēdējai dienai.
Ģeneratīvām MI sistēmām, kas tirgū jau bija pirms 2026. gada 2. augusta, ir laiks līdz 2026. gada 2. decembrim, lai ieviestu mašīnlasāmu marķēšanu un MI ģenerētas izvades noteikšanu. No tās pašas dienas pilnībā aizliegtas MI sistēmas, kas radītas, lai ģenerētu neatļautus intīmus vai seksuāla rakstura attēlus.
Direktīva (ES) 2024/2831 jāpārņem līdz 2026. gada 2. decembrim. Digitālajām darba platformām piemēro atspēkojamu prezumpciju, ka to darba veicēji ir darbinieki, ja platforma kontrolē darbu; tām jābūt pārredzamām par automatizētajām uzraudzības un lēmumu pieņemšanas sistēmām, jānodrošina cilvēka iesaiste tādos lēmumos kā konta apturēšana, un tās nedrīkst apstrādāt noteiktus personas datus (emocijas, privātas sarakstes).
Direktīva (ES) 2024/2853 jāpārņem līdz 2026. gada 9. decembrim, un tā attiecas uz produktiem, kas tirgū laisti pēc šī datuma. Par produktiem uzskata arī programmatūru (ieskaitot SaaS un MI), digitālus ražošanas failus un ar tiem saistītus pakalpojumus; drošības atjauninājumu trūkums var padarīt produktu par defektīvu. Tiesas var likt izpaust pierādījumus un sarežģītos gadījumos pieņemt defekta esamību. Bezmaksas atvērtā koda programmatūra ārpus komercdarbības ir izslēgta.
Tā kā Igaunija uzņēmuma peļņu apliek ar nodokli tikai izmaksas brīdī, nevis ik gadu, rezidentam uzņēmumam, kas izmaksā dividendes vai citu peļņas sadali, jādeklarē un jāsamaksā ienākuma nodoklis (šobrīd 22/78 no izmaksātās summas) ar veidlapu TSD 7. pielikums kopā ar veidlapu INF 1 (dividenžu un kapitāla izmaksu saņēmēji) līdz izmaksas mēnesim sekojošā mēneša 10. datumam.
Darba devējiem un uzņēmumiem, kas konkrētajā mēnesī veikuši ar iedzīvotāju ienākuma nodokli, sociālo nodokli, bezdarba apdrošināšanas iemaksām vai obligāto uzkrāšanas pensijas iemaksu apliekamus maksājumus, jāiesniedz veidlapa TSD un jāsamaksā maksājamās summas Nodokļu un muitas departamentam (Maksu- ja Tolliamet, EMTA) līdz nākamā mēneša 10. datumam. No 2026. gada 1. oktobra mainās TSD 1. un 2. pielikuma datu iesniegšanas veids (failu formāts un tiešā mašīnsaskarne no grāmatvedības programmatūras), taču pats 10. datuma termiņš nemainās.
Igaunijas komercreģistrā reģistrētai pašnodarbinātai personai (FIE, individuālajam komersantam) jāmaksā ceturkšņa sociālā nodokļa avansa maksājumi no saimnieciskās darbības ienākumiem, kas tiek salāgoti ar faktiskajiem ienākumiem gada nodokļu deklarācijā.
Igaunijā PVN maksātājiem reģistrētiem uzņēmumiem jāiesniedz PVN deklarācija (veidlapa KMD, ar pielikumu KMD INF, ja piemērojams) Nodokļu un muitas departamentam (Maksu- ja Tolliamet, EMTA) un jāsamaksā maksājamais PVN līdz taksācijas periodam sekojošā mēneša 20. datumam; taksācijas periods ir viens kalendārais mēnesis. Reģistrācija par PVN maksātāju ir obligāta, tiklīdz apliekamais apgrozījums ar piegādes vietu Igaunijā no kalendārā gada sākuma pārsniedz 40 000 EUR.
Katrai ES valstij jānodrošina vismaz viens sertificēts ES digitālās identitātes maciņš, lai iedzīvotāji un uzņēmumi varētu identificēties, parakstīt dokumentus ar kvalificētu e-parakstu un dalīties ar verificētiem atribūtiem (uzņēmuma reģistrācija, licences) visā ES. Valsts pārvaldes iestādēm tas jāpieņem savu tiešsaistes pakalpojumu sniegšanai.
Uzņēmumiem, kas ES tirgū laiž vai eksportē liellopus, kakao, kafiju, palmu eļļu, kaučuku, soju vai koksni (kā arī atvasinātus produktus, piemēram, mēbeles, papīru, ādu, šokolādi, riepas), jāpierāda, ka preces ir bez atmežošanas un ražotas likumīgi, norādot zemes gabalu ģeogrāfisko atrašanās vietu, un jāiesniedz pienācīgas rūpības paziņojums ES informācijas sistēmā.
Uzņēmumiem, kas reģistrēti importa vienas pieturas aģentūras (IOSS) īpašajā PVN režīmā, ko izmanto zemas vērtības preču (līdz 150 EUR) tālpārdošanai no ārpus ES tieši ES patērētājiem, jāiesniedz ikmēneša IOSS PVN deklarācija un jāmaksā iekasētais PVN līdz mēneša, kas seko pārskata mēnesim, pēdējai dienai.
Vai šajā kalendārā iekļauti arī ES mēroga pienākumi, vai tikai nacionālie?
Abus. Tas apvieno visus šīs valsts nacionālos termiņus ar ES mēroga regulējumiem - piemēram, MI aktu vai NIS2 -, kas uzņēmumiem šeit ir saistoši neatkarīgi no valsts.
Kā tiek attēloti atkārtoti termiņi, piemēram, ikmēneša PVN deklarācijas?
Katrs atkārtots pienākums (ikmēneša PVN deklarācija, ceturkšņa pārskats) ir izvērsts konkrētos izpildes datumos katram mēnesim, ceturksnim vai gadam, kurā tas ir aktuāls, izmantojot atkārtošanās kārtību, kas norādīta attiecīgā termiņa lapā.
Cik aktuāls ir šis kalendārs?
Katrs ieraksts satur saiti uz oficiālo avotu un norāda pēdējās pārbaudes datumu. Datumi var mainīties, tāpēc pirms paļaušanās uz kādu no tiem vienmēr pārbaudiet to oficiālajā avotā.