Šī lapa ir tulkota ar mašīntulkošanu. Oriģināls angļu valodā: Versija angļu valodā
Nodokļu un atskaišu kalendārs 2026 — uzņēmumiem Latvijā
Šajā kalendārā apkopoti visi termiņi, kas uzņēmumam Latvijā ir aktuāli 2026. gadā: nacionālie nodokļu un pārskatu sniegšanas pienākumi līdzās ES mēroga regulējumiem - tādiem kā MI akts, NIS2 un Kiberizturētspējas akts -, kas ir spēkā visā Eiropas Savienībā. Saraksts apvieno abus līmeņus vienuviet, lai nebūtu jāmeklē informācija vairākos avotos. Katrs ieraksts norāda konkrētu datumu, skaidro, kas jādara, un saista ar oficiālo avotu, tāpēc to var izmantot kā ikdienas atgādinājumu sarakstu visam gadam.
Atkārtoti pienākumi - ikmēneša PVN deklarācijas, ceturkšņa pārskati, gada finanšu pārskati - šajā kalendārā ir izvērsti to individuālajos izpildes datumos attiecīgajam gadam, izmantojot katra termiņa paša lapā norādīto atkārtošanās kārtību. Kalendārs nepārceļ datumus, kas iekrīt nedēļas nogalē vai svētku dienā, tāpēc precīzu iesniegšanas termiņu vienmēr pārbaudiet norādītajā oficiālajā avotā. Ja kāds datums šķiet neparasts vai neskaidrs, labākais solis ir atvērt konkrētā termiņa lapu un pārlasīt tur aprakstīto kārtību.
Latvijas valsts un pašvaldību iestāžu piegādātājiem jāizraksta strukturēti e-rēķini (Peppol BIS 3.0 / EN 16931), un kopš 2026. gada 1. janvāra e-rēķina dati jāiesniedz Valsts ieņēmumu dienestam (VID) ne vēlāk kā piecu darba dienu laikā pēc nosūtīšanas. Piegāde notiek caur oficiālo e-adresi vai Peppol piekļuves punktu.
Valsts noteiktā minimālā mēneša alga par pilnu darba laiku no 2026. gada 1. janvāra palielinājās no 740 EUR uz 780 EUR, skarot aptuveni 118 000 darbinieku. Algu aprēķinos, darba līgumos un sociālo iemaksu aprēķinos jāizmanto jaunais lielums; nākamo pieaugumu Ministru kabinets lemj rudens budžeta ietvaros.
Direktīva (ES) 2023/970 nosaka, ka jebkuram darba devējam ES, neatkarīgi no lieluma, pirms intervijas vai darba sludinājumā jāsniedz pretendentiem informācija par sākotnējo darba samaksu vai tās diapazonu attiecīgajam amatam, un aizliedz jautāt pretendentiem par viņu iepriekšējo darba samaksu. Darbiniekiem ir arī tiesības rakstiski pieprasīt informāciju par savu darba samaksas līmeni un vidējo darba samaksas līmeni pēc dzimuma personām, kas veic tādu pašu vai līdzvērtīgu darbu.
Līdz 2026. gada vidum sūtījumi līdz 150 EUR vērtībā, kas nosūtīti ES patērētājiem no valstīm ārpus ES, bija atbrīvoti no muitas nodokļa (PVN par tiem jāmaksā jau kopš 2021. gada). Padomes Regula (ES) 2026/382 atcēla šo atbrīvojumu, un no 2026. gada 1. jūlija šādiem mazvērtīgiem sūtījumiem piemēro pārejas perioda vienoto likmi 3 EUR par vienību, pirms tiek piemēroti pilni vērtībai atbilstoši tarifi, tiklīdz sāks darboties ES Muitas datu centrs (paredzēts aptuveni 2028. gada vidū).
Smaržvielu alergēnu saraksts, kas atbilstoši Kosmētikas regulai individuāli jānorāda uz etiķetes, pieaug no aptuveni 26 līdz vairāk nekā 80 vielām, ja tās ir sastopamas virs 0,001% koncentrācijas izstrādājumos, kas paliek uz ādas, vai 0,01% skalojamos izstrādājumos. Jauniem kosmētikas izstrādājumiem, kas tirgū laisti no 2026. gada 31. jūlija, jāizmanto paplašinātais saraksts; krājumus, kas tirgū laisti pirms šī datuma, drīkst pārdot vēl līdz 2028. gada 31. jūlijam.
Direktīva (ES) 2024/1799 nacionāli piemērojama no 2026. gada 31. jūlija. Ražotājiem, kuru produktiem noteiktas ES remontējamības prasības (veļas mašīnas, ledusskapji, trauku mazgājamās mašīnas, putekļsūcēji, ekrāni, tālruņi, planšetdatori, serveri, e-velosipēdu baterijas), tie jāremontē par saprātīgu cenu un saprātīgā laikā arī ārpus likumiskās garantijas. Ja patērētājs garantijas ietvaros izvēlas remontu, garantija tiek pagarināta par 12 mēnešiem. Pārdevējiem jāpiedāvā remonts, ja tas nav dārgāks par nomaiņu.
Lietotājiem jāpaziņo, ka viņi mijiedarbojas ar MI sistēmu (tērzēšanas roboti, balss roboti). MI ģenerēti vai manipulēti attēli, audio, video un teksts jāmarķē mašīnlasāmā veidā, un dziļviltojumi jāapzīmē. No tās pašas dienas valstu iestādes var sodīt uzņēmumus par lielāko daļu MI akta pārkāpumu.
Regula (ES) 2025/40 tieši piemērojama visās dalībvalstīs. Iepakojumam jābūt minimizētam (e-komercijas sūtījumos — ne vairāk kā 40% tukšas vietas), aizliegts ar pārtiku saskarē esošs iepakojums ar PFAS virs noteiktajām robežvērtībām, katram iepakojuma veidam nepieciešams atbilstības novērtējums un tehniskā dokumentācija, un ražotājiem jāreģistrējas paplašinātās ražotāja atbildības (RAP) sistēmā katrā valstī, kur tie laiž tirgū iepakotas preces. Seko turpmāki termiņi (saskaņoti marķējumi 2028. gadā, pārstrādāta materiāla minimumi 2030. gadā).
Ražotājiem, kas reģistrēti Latvijas RAP sistēmā elektriskajām/elektroniskajām iekārtām un baterijām, papildus jāiesniedz VVD starpposma pārskats par gada pirmo pusi (1. janvāris–30. jūnijs) līdz 31. augustam.
Produktu ar digitāliem elementiem (aparatūra un programmatūra, ieskaitot ar SaaS savienotas ierīces un patstāvīgas lietotnes) ražotājiem jāziņo par aktīvi izmantotām ievainojamībām un smagiem drošības incidentiem, izmantojot ENISA vienoto ziņošanas platformu: agrīns brīdinājums 24 stundu laikā, pilns paziņojums 72 stundu laikā, galīgais ziņojums 14 dienu laikā (ievainojamības) vai viena mēneša laikā (incidenti). Tas attiecas arī uz produktiem, kas jau atrodas tirgū.
Savienotiem produktiem (IoT ierīces, mašīnas, transportlīdzekļi, viedierīces), kas tirgū laisti no šī datuma, jābūt veidotiem tā, lai to radītie dati lietotājam būtu viegli, droši un bez maksas pieejami, ja iespējams — tieši uz ierīces. Kopš 2025. gada septembra lietotāji jau var pieprasīt savus datus un dalīties ar tiem ar trešajām personām, un pirms līguma noslēgšanas obligāta ir informācija par radītajiem datiem.
Darba devējiem ar darbiniekiem katru mēnesi VID jāiesniedz darba devēja ziņojums, norādot katra darbinieka valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (VSAOI) objektu un iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN), kas ieturēts par iepriekšējo pārskata mēnesi.
Latvijas uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN) tiek piemērots tikai tad, kad peļņa tiek sadalīta (piemēram, dividendēs) vai izlietota ar saimniecisko darbību nesaistītiem vai citiem ar UIN apliekamiem izdevumiem, nevis gada uzkrājuma principā, un taksācijas periods ir kalendārais mēnesis. Jebkurā mēnesī, kurā šāds ar nodokli apliekams notikums ir noticis, uzņēmumam jāiesniedz UIN deklarācija un jāsamaksā nodoklis līdz nākamā mēneša 20. datumam; mēnešos bez šāda notikuma deklarācija nav jāiesniedz.
Latvijas PVN maksātājiem, kas piegādā preces vai noteiktus pakalpojumus saskaņā ar vispārējo B2B pakalpojumu sniegšanas vietas noteikumu PVN maksātājiem citās ES dalībvalstīs, papildus parastajai PVN deklarācijai VID jāiesniedz 'Pārskats par preču piegādēm un pakalpojumiem Eiropas Savienības teritorijā'. Tajā norādīts katra ES klienta PVN numurs un šajā periodā veikto piegāžu vērtība, un tas ir viens no instrumentiem, ar ko pārbauda ar 0% likmi apliktās piegādes ES iekšienē.
PVN maksātājiem Latvijā PVN deklarācija jāiesniedz VID caur EDS un jāsamaksā aprēķinātais PVN 20 dienu laikā pēc taksācijas perioda beigām. Lielākajai daļai aktīvo PVN maksātāju taksācijas periods ir viens kalendārais mēnesis, tāpēc deklarācija un maksājums jāveic līdz nākamā mēneša 20. datumam.
Darba devējiem jāsamaksā gan darbinieka, gan darba devēja daļa valsts sociālās apdrošināšanas obligātajās iemaksās (VSAOI), kā arī no darbinieku algas ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN), vienotajā nodokļu kontā līdz pārskata mēnesim sekojošā mēneša 23. datumam.
Direktīva (ES) 2024/825 groza ES patērētāju tiesību aizsardzības regulējumu (Negodīgas komercprakses direktīvu un Patērētāju tiesību direktīvu), aizliedzot vispārīgus vides apgalvojumus, kas nav pamatoti ar atzītu izcilu vides sniegumu (piemēram, 'klimatneitrāls', 'videi draudzīgs', 'zaļš' bez pamatojuma), aizliedzot apgalvojumus, kas balstīti tikai uz emisiju kompensāciju, un pieprasot, lai ilgtspējas marķējumi būtu balstīti uz sertifikācijas shēmu vai izveidoti valsts iestādēs, nevis pašu izveidoti. Tā arī aizliedz plānoto novecošanos un pieprasa skaidrāku informāciju par produkta ilgizturību un remontējamību.
Latvijas iepakojuma dabas resursu nodoklis (DRN) šobrīd ļauj sabiedrībām pašām deklarēt un maksāt nodokli par nepārstrādātu iepakojumu. No 2026. gada 1. oktobra par iepakojumu, kas satur plastmasu, šis pienākums pāriet uz licencētu ražotāja paplašinātās atbildības (RPA) shēmas operatoru — sabiedrībām, kas laiž tirgū iepakotas preces Latvijā, jānoslēdz līgums ar šādu operatoru, citādi tās pašas paliek atbildīgas par (bieži augstāko) nepārstrādāta iepakojuma nodokļa likmi.
Latvija NIS2 direktīvu pārņēmusi ar Nacionālās kiberdrošības likumu. Būtisko un svarīgo pakalpojumu sniedzējiem bija jāreģistrējas, jāieceļ kiberdrošības vadītājs un jāiesniedz pirmais pašnovērtējums līdz 2025. gada 1. oktobrim; kritiskās IKT infrastruktūras īpašniekiem pašnovērtējums jāatkārto ik gadu, bet pārējiem tvērumā esošajiem subjektiem — vismaz reizi 3 gados. Visiem tvērumā esošajiem subjektiem jāuztur minimālie drošības pasākumi un jāziņo CERT.LV par nozīmīgiem incidentiem.
Uzņēmumiem, kas reģistrēti Latvijas mikrouzņēmumu nodokļa (MUN) režīmā, VID jāiesniedz ceturkšņa deklarācija, norādot apgrozījumu par katru ceturkšņa mēnesi un no tā aprēķināto nodokli.
Darba devējiem ar darbiniekiem katru mēnesi VID jāiesniedz darba devēja ziņojums, norādot katra darbinieka valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (VSAOI) objektu un iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN), kas ieturēts par iepriekšējo pārskata mēnesi.
Pašnodarbinātai personai (pašnodarbinātajam), kas VID reģistrēta kā saimnieciskās darbības veicējs, jāiesniedz ceturkšņa pārskats par savu valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (VSAOI) objektu un iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN), tad jāsamaksā aprēķinātās iemaksas vienotajā nodokļu kontā. Tas ir atsevišķi no darba devēja ikmēneša pārskatiem, kas piemērojami tikai tad, ja personai ir darbinieki.
Latvijas uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN) tiek piemērots tikai tad, kad peļņa tiek sadalīta (piemēram, dividendēs) vai izlietota ar saimniecisko darbību nesaistītiem vai citiem ar UIN apliekamiem izdevumiem, nevis gada uzkrājuma principā, un taksācijas periods ir kalendārais mēnesis. Jebkurā mēnesī, kurā šāds ar nodokli apliekams notikums ir noticis, uzņēmumam jāiesniedz UIN deklarācija un jāsamaksā nodoklis līdz nākamā mēneša 20. datumam; mēnešos bez šāda notikuma deklarācija nav jāiesniedz.
Latvijas PVN maksātājiem, kas piegādā preces vai noteiktus pakalpojumus saskaņā ar vispārējo B2B pakalpojumu sniegšanas vietas noteikumu PVN maksātājiem citās ES dalībvalstīs, papildus parastajai PVN deklarācijai VID jāiesniedz 'Pārskats par preču piegādēm un pakalpojumiem Eiropas Savienības teritorijā'. Tajā norādīts katra ES klienta PVN numurs un šajā periodā veikto piegāžu vērtība, un tas ir viens no instrumentiem, ar ko pārbauda ar 0% likmi apliktās piegādes ES iekšienē.
PVN maksātājiem Latvijā PVN deklarācija jāiesniedz VID caur EDS un jāsamaksā aprēķinātais PVN 20 dienu laikā pēc taksācijas perioda beigām. Lielākajai daļai aktīvo PVN maksātāju taksācijas periods ir viens kalendārais mēnesis, tāpēc deklarācija un maksājums jāveic līdz nākamā mēneša 20. datumam.
Uzņēmumiem, kuriem ir DRN maksāšanas pienākums (par tirgū laisto iepakojumu, baterijām/riepām, dabas resursu ieguvi, emisijām u.c.), VID jāiesniedz ceturkšņa DRN pārskats un jāsamaksā nodoklis; nodokļu maksātāji, kuru aprēķinātais gada nodoklis ir ļoti neliels, tā vietā var pārskatu iesniegt un nodokli maksāt vienreiz gadā.
Darba devējiem jāsamaksā gan darbinieka, gan darba devēja daļa valsts sociālās apdrošināšanas obligātajās iemaksās (VSAOI), kā arī no darbinieku algas ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN), vienotajā nodokļu kontā līdz pārskata mēnesim sekojošā mēneša 23. datumam.
Latvijā reģistrētiem uzņēmumiem, kas izmanto ES PVN vienotā kontaktpunkta (OSS) Savienības shēmu (pārrobežu B2C preču un digitālo/citu pakalpojumu pārdošanai patērētājiem citās ES dalībvalstīs virs 10 000 EUR kopējā sliekšņa), OSS PVN deklarācija elektroniski jāiesniedz VID EDS sistēmā līdz katra kalendārā ceturkšņa nākamā mēneša pēdējai dienai, un tajā pašā termiņā jāsamaksā PVN. Termiņa mehānika ir noteikta ES līmenī un ir identiska visās dalībvalstīs; atšķiras tikai iesniegšanas portāls (Latvijā — EDS).
Darba devējiem ar darbiniekiem katru mēnesi VID jāiesniedz darba devēja ziņojums, norādot katra darbinieka valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (VSAOI) objektu un iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN), kas ieturēts par iepriekšējo pārskata mēnesi.
Latvijas uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN) tiek piemērots tikai tad, kad peļņa tiek sadalīta (piemēram, dividendēs) vai izlietota ar saimniecisko darbību nesaistītiem vai citiem ar UIN apliekamiem izdevumiem, nevis gada uzkrājuma principā, un taksācijas periods ir kalendārais mēnesis. Jebkurā mēnesī, kurā šāds ar nodokli apliekams notikums ir noticis, uzņēmumam jāiesniedz UIN deklarācija un jāsamaksā nodoklis līdz nākamā mēneša 20. datumam; mēnešos bez šāda notikuma deklarācija nav jāiesniedz.
Latvijas PVN maksātājiem, kas piegādā preces vai noteiktus pakalpojumus saskaņā ar vispārējo B2B pakalpojumu sniegšanas vietas noteikumu PVN maksātājiem citās ES dalībvalstīs, papildus parastajai PVN deklarācijai VID jāiesniedz 'Pārskats par preču piegādēm un pakalpojumiem Eiropas Savienības teritorijā'. Tajā norādīts katra ES klienta PVN numurs un šajā periodā veikto piegāžu vērtība, un tas ir viens no instrumentiem, ar ko pārbauda ar 0% likmi apliktās piegādes ES iekšienē.
PVN maksātājiem Latvijā PVN deklarācija jāiesniedz VID caur EDS un jāsamaksā aprēķinātais PVN 20 dienu laikā pēc taksācijas perioda beigām. Lielākajai daļai aktīvo PVN maksātāju taksācijas periods ir viens kalendārais mēnesis, tāpēc deklarācija un maksājums jāveic līdz nākamā mēneša 20. datumam.
Darba devējiem jāsamaksā gan darbinieka, gan darba devēja daļa valsts sociālās apdrošināšanas obligātajās iemaksās (VSAOI), kā arī no darbinieku algas ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN), vienotajā nodokļu kontā līdz pārskata mēnesim sekojošā mēneša 23. datumam.
Ģeneratīvām MI sistēmām, kas tirgū jau bija pirms 2026. gada 2. augusta, ir laiks līdz 2026. gada 2. decembrim, lai ieviestu mašīnlasāmu marķēšanu un MI ģenerētas izvades noteikšanu. No tās pašas dienas pilnībā aizliegtas MI sistēmas, kas radītas, lai ģenerētu neatļautus intīmus vai seksuāla rakstura attēlus.
Direktīva (ES) 2024/2831 jāpārņem līdz 2026. gada 2. decembrim. Digitālajām darba platformām piemēro atspēkojamu prezumpciju, ka to darba veicēji ir darbinieki, ja platforma kontrolē darbu; tām jābūt pārredzamām par automatizētajām uzraudzības un lēmumu pieņemšanas sistēmām, jānodrošina cilvēka iesaiste tādos lēmumos kā konta apturēšana, un tās nedrīkst apstrādāt noteiktus personas datus (emocijas, privātas sarakstes).
Direktīva (ES) 2024/2853 jāpārņem līdz 2026. gada 9. decembrim, un tā attiecas uz produktiem, kas tirgū laisti pēc šī datuma. Par produktiem uzskata arī programmatūru (ieskaitot SaaS un MI), digitālus ražošanas failus un ar tiem saistītus pakalpojumus; drošības atjauninājumu trūkums var padarīt produktu par defektīvu. Tiesas var likt izpaust pierādījumus un sarežģītos gadījumos pieņemt defekta esamību. Bezmaksas atvērtā koda programmatūra ārpus komercdarbības ir izslēgta.
Darba devējiem ar darbiniekiem katru mēnesi VID jāiesniedz darba devēja ziņojums, norādot katra darbinieka valsts sociālās apdrošināšanas obligāto iemaksu (VSAOI) objektu un iedzīvotāju ienākuma nodokli (IIN), kas ieturēts par iepriekšējo pārskata mēnesi.
Latvijas uzņēmumu ienākuma nodoklis (UIN) tiek piemērots tikai tad, kad peļņa tiek sadalīta (piemēram, dividendēs) vai izlietota ar saimniecisko darbību nesaistītiem vai citiem ar UIN apliekamiem izdevumiem, nevis gada uzkrājuma principā, un taksācijas periods ir kalendārais mēnesis. Jebkurā mēnesī, kurā šāds ar nodokli apliekams notikums ir noticis, uzņēmumam jāiesniedz UIN deklarācija un jāsamaksā nodoklis līdz nākamā mēneša 20. datumam; mēnešos bez šāda notikuma deklarācija nav jāiesniedz.
Latvijas PVN maksātājiem, kas piegādā preces vai noteiktus pakalpojumus saskaņā ar vispārējo B2B pakalpojumu sniegšanas vietas noteikumu PVN maksātājiem citās ES dalībvalstīs, papildus parastajai PVN deklarācijai VID jāiesniedz 'Pārskats par preču piegādēm un pakalpojumiem Eiropas Savienības teritorijā'. Tajā norādīts katra ES klienta PVN numurs un šajā periodā veikto piegāžu vērtība, un tas ir viens no instrumentiem, ar ko pārbauda ar 0% likmi apliktās piegādes ES iekšienē.
PVN maksātājiem Latvijā PVN deklarācija jāiesniedz VID caur EDS un jāsamaksā aprēķinātais PVN 20 dienu laikā pēc taksācijas perioda beigām. Lielākajai daļai aktīvo PVN maksātāju taksācijas periods ir viens kalendārais mēnesis, tāpēc deklarācija un maksājums jāveic līdz nākamā mēneša 20. datumam.
Darba devējiem jāsamaksā gan darbinieka, gan darba devēja daļa valsts sociālās apdrošināšanas obligātajās iemaksās (VSAOI), kā arī no darbinieku algas ieturētais iedzīvotāju ienākuma nodoklis (IIN), vienotajā nodokļu kontā līdz pārskata mēnesim sekojošā mēneša 23. datumam.
Katrai ES valstij jānodrošina vismaz viens sertificēts ES digitālās identitātes maciņš, lai iedzīvotāji un uzņēmumi varētu identificēties, parakstīt dokumentus ar kvalificētu e-parakstu un dalīties ar verificētiem atribūtiem (uzņēmuma reģistrācija, licences) visā ES. Valsts pārvaldes iestādēm tas jāpieņem savu tiešsaistes pakalpojumu sniegšanai.
Uzņēmumiem, kas ES tirgū laiž vai eksportē liellopus, kakao, kafiju, palmu eļļu, kaučuku, soju vai koksni (kā arī atvasinātus produktus, piemēram, mēbeles, papīru, ādu, šokolādi, riepas), jāpierāda, ka preces ir bez atmežošanas un ražotas likumīgi, norādot zemes gabalu ģeogrāfisko atrašanās vietu, un jāiesniedz pienācīgas rūpības paziņojums ES informācijas sistēmā.
Vai šajā kalendārā iekļauti arī ES mēroga pienākumi, vai tikai nacionālie?
Abus. Tas apvieno visus šīs valsts nacionālos termiņus ar ES mēroga regulējumiem - piemēram, MI aktu vai NIS2 -, kas uzņēmumiem šeit ir saistoši neatkarīgi no valsts.
Kā tiek attēloti atkārtoti termiņi, piemēram, ikmēneša PVN deklarācijas?
Katrs atkārtots pienākums (ikmēneša PVN deklarācija, ceturkšņa pārskats) ir izvērsts konkrētos izpildes datumos katram mēnesim, ceturksnim vai gadam, kurā tas ir aktuāls, izmantojot atkārtošanās kārtību, kas norādīta attiecīgā termiņa lapā.
Cik aktuāls ir šis kalendārs?
Katrs ieraksts satur saiti uz oficiālo avotu un norāda pēdējās pārbaudes datumu. Datumi var mainīties, tāpēc pirms paļaušanās uz kādu no tiem vienmēr pārbaudiet to oficiālajā avotā.