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Jeder Hersteller, der Software oder vernetzte Hardware in der EU verkauft, einschließlich kleiner Softwareanbieter und kommerziell betriebener Open-Source-Projekte. Nicht-kommerzielle Open-Source-Software ist weitgehend ausgenommen.
Die Richtlinie (EU) 2024/825 sah vor, dass die Mitgliedstaaten bis zum 27.03.2026 umsetzen und die nationalen Umsetzungsmaßnahmen ab dem 27.09.2026 anwenden mussten (Art. 7).
Jedes Unternehmen, das Umwelt- oder Nachhaltigkeitsaussagen macht oder Nachhaltigkeitssiegel auf Produkten oder in an EU-Verbraucher gerichteter Werbung zeigt — am unmittelbarsten Online-Einzelhändler sowie Hersteller/Importeure physischer Waren.
Das Schema erfordert einen festen Kalendertag; die tatsächliche gesetzliche Regel (§ 23 Abs. 1 SGB IV) ist der drittletzte Bankarbeitstag DESSELBEN Monats, in dem die Arbeit geleistet wurde (eine Schätzung, die im Folgemonat ausgeglichen wird), der sich mit Feiertagen und Wochenenden verschiebt. Tag 28 nähert dies für September 2026 an; bestätigen Sie das genaue Datum jeden Monat mit Ihrem Lohnbüro oder Ihrer Krankenkasse. Der Beitragsnachweis selbst ist bereits früher fällig, in der Regel zwei Bankarbeitstage vor dem Zahlungstermin.
Nächster Termin: 28. September 2026danach 28. Oktober 2026, 28. November 2026
Jeder Arbeitgeber in Deutschland mit Beschäftigten, die der deutschen Sozialversicherung unterliegen, einschließlich kleiner Unternehmen mit eigener Lohnabrechnung oder über ein externes Lohnbüro.
Nächster Termin: 10. Oktober 2026danach 10. November 2026, 10. Dezember 2026
Jeder Arbeitgeber in Deutschland mit Beschäftigten, die dem Lohnsteuerabzug unterliegen, einschließlich geschäftsführender Gesellschafter auf der GmbH-Gehaltsabrechnung.
Nächster Termin: 10. Oktober 2026danach 10. November 2026, 10. Dezember 2026
Alle umsatzsteuerpflichtigen Unternehmen in Deutschland oberhalb der Kleinunternehmergrenze oder mit Option zur Regelbesteuerung.
Übergangsfrist eingeführt durch den Digital Omnibus zu KI (Verordnung 2026/1744) für Systeme, die vor dem 2026-08-02 in Verkehr gebracht wurden; das neue Verbot wurde ebenfalls durch den Omnibus ergänzt
Anbieter generativer KI-Produkte, die vor August 2026 veröffentlicht wurden und noch keine Wasserzeichen implementiert haben; jedes Unternehmen, das Bild- oder Videogeneratoren einsetzt.
Jede Plattform, die von Einzelpersonen erbrachte Arbeit über eine App oder Website organisiert (Lieferdienste, Fahrdienstvermittlung, Reinigung, Freelancer-Marktplätze), einschließlich kleiner Plattformen; bis Mitte 2026 hatten nur Italien und Spanien Gesetzentwürfe.
Hersteller aller Produkte, Softwareentwickler und SaaS-Anbieter, Importeure, Fulfilment-Dienstleister und, wenn kein EU-Hersteller existiert, Online-Marktplätze und Händler.
24 Monate nach den Durchführungsverordnungen vom 2024-11-28 (Art. 5a Verordnung 2024/1183); die Kommission kommuniziert dies als „Ende 2026“
Noch keine unmittelbare Pflicht für private Unternehmen; Unternehmen mit Behördenkontakt und solche mit KYC-/Onboarding-Prozessen sollten sich darauf vorbereiten, eine wallet-basierte Identifizierung zu akzeptieren.
Nächster Termin: 31. Dezember 2026danach 31. Dezember 2027, 31. Dezember 2028
GmbH, UG (haftungsbeschränkt) und andere in Deutschland eingetragene Kapitalgesellschaften (sowie qualifizierte GmbH & Co. KG); Einzelunternehmen und gewöhnliche Personengesellschaften unterliegen dieser HGB-Offenlegungspflicht in der Regel nicht.
Der Empfang strukturierter E-Rechnungen ist für alle deutschen Unternehmen bereits seit dem 1. Januar 2025 verpflichtend (Wachstumschancengesetz, § 14 UStG). Unternehmen mit einem Vorjahresumsatz bis 800.000 € dürfen bis zum 31.12.2027 weiterhin Papierrechnungen oder nicht EN-16931-konforme elektronische Rechnungen versenden (mit Zustimmung des Empfängers) (§ 27 Abs. 38 Satz 2 UStG).
In Deutschland niedergelassene Unternehmen oberhalb der Umsatzgrenze von 800.000 € (viele kleine und alle mittleren/großen Unternehmen), die andere deutsche Unternehmen fakturieren.
Alle Arbeitgeber mit Beschäftigten in Deutschland, einschließlich Minijobs und Werkstudenten.
Alle Cloud-, SaaS-, PaaS- und Hosting-Anbieter mit EU-Kunden; jedes Unternehmen, das Cloud-Dienste bezieht, profitiert.
Hersteller, Importeure und Händler von Maschinen, Robotern, Hebezeugen, unvollständigen Maschinen und Sicherheitsbauteilen (einschließlich Sicherheitssoftware), jeder Größe.
Hersteller und Importeure von EV-Batterien, Batterien für Leichtfahrzeuge (E-Bikes, Scooter) und Industriebatterien über 2 kWh sowie von Produkten, die solche Batterien enthalten (E-Bikes, Energiespeichersysteme, Gabelstapler, Elektrofahrzeuge); Händler müssen prüfen, ob der QR-Code vorhanden ist. Gewöhnliche Verbraucherbatterien (z. B. AA/AAA-, Handy- oder Laptop-Akkus) und Produkte, die nur solche enthalten, sind nicht erfasst.
Verschoben durch Verordnung (EU) 2025/2650; Kleinst- und Klein-Primärerzeuger in Ländern mit geringem Risiko geben nur eine einmalige vereinfachte Erklärung ab
Kleinst- und kleine Importeure, Holz- und Möbelhersteller, Kaffeeröstereien, Schokoladenhersteller, Druckereien und Einzelhändler der erfassten Erzeugnisse.
Der Empfang von Euro-Echtzeitüberweisungen ist für Zahlungsdienstleister außerhalb des Euroraums ab 2027-01-09 verpflichtend; Senden und Empfängerprüfung ab 2027-07-09
Banken und Zahlungsinstitute in Mitgliedstaaten außerhalb des Euroraums; Unternehmen in Polen, Schweden, Tschechien, Ungarn, Dänemark, Rumänien und Bulgarien, die Euro zahlen oder empfangen.
Nächster Termin: 31. Juli 2027danach 31. Juli 2028, 31. Juli 2029
GmbH/UG (KSt + GewSt), Einzelunternehmen und Personengesellschaften (ESt/Gewerbesteuer, soweit einschlägig) sowie deren externe Buchhalter/Steuerberater.
Anbieter älterer Foundation Models, die weiterhin in der EU angeboten werden, einschließlich Unternehmen, die solche Modelle feinabgestimmt und veröffentlicht haben.
Endgültige Phase begann am 2026-01-01; Importeure mit mehr als 50 Tonnen/Jahr mussten bis zum 2026-03-31 den Status als zugelassener CBAM-Anmelder beantragen. Erklärungsfrist gemäß der CBAM-Vereinfachungsverordnung von 2025 – bestätigen Sie dies bei Ihrer nationalen CBAM-Behörde
Jedes Unternehmen, das die genannten Waren von außerhalb der EU importiert, einschließlich kleiner Hersteller, Bauunternehmen und Händler, die Stahl- oder Aluminiumprodukte direkt von Lieferanten außerhalb der EU beziehen.
Meldepflicht gilt ab 2026-01-01; laut Kommission ist die erste Meldung innerhalb von neun Monaten nach Ende des Jahres 2026 fällig – nationale Gesetze können ein früheres Datum vorsehen (z. B. 31. Januar), prüfen Sie Ihren Mitgliedstaat
Jedes Unternehmen, das EU-Kunden Krypto-Tausch-, Transfer- oder Verwahrdienste anbietet, einschließlich nach MiCA zugelassener Firmen und Nicht-EU-Anbieter, die EU-Nutzer bedienen.
Vom 2026-08-02 verschoben durch den Digital Omnibus zu KI, Verordnung (EU) 2026/1744 (ABl. 2026-07-24, in Kraft seit 2026-07-27)
Unternehmen, die solche KI-Systeme entwickeln, sowie jeder Arbeitgeber oder Kreditgeber, der sie einsetzt (Betreiberpflichten), unabhängig von der Größe. KMU erhalten vereinfachte Dokumentationsvorlagen.
Hersteller, Importeure und Händler von Software und vernetzter Hardware, die in der EU verkauft wird, einschließlich kleiner SaaS-Anbieter mit Client-Software, IoT-Hersteller und App-Entwickler.
Jedes Unternehmen, das Produkte auf dem EU-Markt in Verkehr bringt oder von dort exportiert – Hersteller, Importeure und Händler jeder Größe – mit dem höchsten praktischen Risiko für Importeure, die aus Regionen oder Sektoren mit dokumentiertem Zwangsarbeitsrisiko beziehen.
36 Monate nach den Durchführungsverordnungen (Art. 5f Verordnung 2024/1183); die genauen nationalen Durchsetzungstermine können variieren
Regulierte Dienstleister in den Bereichen Finanzen, Telekommunikation, Energie, Gesundheit, Verkehr und große Plattformen, jeder Größe.
Indikativ. Laut ESPR-Arbeitsplan 2025-2030 der Kommission sind delegierte Rechtsakte für Eisen & Stahl 2026 und für Textilien, Reifen und Aluminium 2027 vorgesehen; die Pflichten gelten in der Regel etwa 18 Monate nach Erlass. Stand August 2026 wurde noch kein delegierter Rechtsakt erlassen
Hersteller, Importeure und Marken der ersten Produktgruppen, insbesondere Kleidung, Schuhe, Stahlerzeugnisse, Reifen und Möbel; Einzelhändler müssen die Informationen des Produktpasses anzeigen.
Platzhalter – es existiert kein Anwendungsdatum. Der Kommissionsvorschlag COM(2023) 533 ist weiterhin offen: Das Parlament nahm seine Position im April 2024 an, doch der Zeitplan des Europäischen Parlaments ('Legislative Train Schedule') stuft die Akte als 'blockiert' ein (seit über 9 Monaten kein Fortschritt im Rat, Stand August 2026), und der EUR-Lex-Verfahrenstracker führt sie als 'laufend' – nicht zurückgezogen, auch wenn dies einige Sekundärquellen behaupten. Die bestehende Richtlinie 2011/7/EU (60-Tage-Standard) gilt weiterhin.
Alle Unternehmen, insbesondere KMU, die größere Kunden mit langen Zahlungszielen beliefern.
Deutsche Kleinst- und Kleinunternehmen mit einem Umsatz unter 800.000 €, die 2027 noch PDF-/Papierrechnungen versenden durften.
Richtlinie (EU) 2025/516 des Rates; die Mitgliedstaaten können die Regeln zum fiktiven Lieferer für Plattformen bis zum 2030-01-01 aufschieben
Marktplätze und Buchungsplattformen für Unterkünfte und Beförderung; KMU, die grenzüberschreitend in der EU verkaufen und derzeit mehrere Mehrwertsteuerregistrierungen halten.
Vom 2027-08-02 verschoben durch den Digital Omnibus zu KI (Verordnung 2026/1744)
Hersteller und Importeure physischer Produkte mit KI-Sicherheitsfunktionen sowie deren Softwarelieferanten.
Hersteller und Importeure kunststoffverpackter Waren, Gastgewerbebetriebe, Lebensmitteleinzelhändler und E-Commerce-Verkäufer.
Kleine, mittlere und große Dienstleister, die noch auf Verträge von vor 2025 oder Alt-Terminals angewiesen sind; Dienstleister, die Kleinstunternehmen sind, bleiben ausgenommen.
Jedes mehrwertsteuerlich registrierte Unternehmen, das Waren oder Dienstleistungen an Unternehmen in anderen EU-Ländern verkauft, unabhängig von seiner Größe.
Verordnung (EU) 2025/2509 veröffentlicht im ABl. am 2025-12-12, in Kraft seit 2026-01-01, gilt nach einer 4,5-jährigen Übergangsfrist; vor diesem Datum in Verkehr gebrachtes Spielzeug darf weiterhin verkauft werden
Spielzeughersteller, Importeure, Händler sowie Online-Verkäufer/Marktplätze, jeder Größe.
Unternehmen, die in mehreren EU-Ländern mit unterschiedlichen nationalen E-Rechnungsregimen tätig sind.
Jeder, der verpackte Produkte in der EU in Verkehr bringt: Hersteller, Importeure, Händler, Online-Verkäufer und Fulfilment-Dienstleister, unabhängig von der Größe.
Alle Unternehmen, die befüllte Verpackungen erstmals in Deutschland in Verkehr bringen (Hersteller, Importeure, Online-Händler mit Fulfillment), also im Wesentlichen jedes Unternehmen, das verpackte Waren an deutsche Endkunden verkauft.
Vom Digital Omnibus zu KI beim 2026-08-02 belassen; nur die Kennzeichnungs-/Erkennungspflicht für bereits vor diesem Datum in Verkehr gebrachte Systeme wird auf den 2026-12-02 verschoben
Jedes Unternehmen, das einen Chatbot für Kunden anbietet, synthetische Medien oder Texte für die Öffentlichkeit erzeugt oder Emotionserkennung bzw. biometrische Kategorisierung einsetzt.
Hersteller und Importeure der erfassten Produktgruppen sowie alle Händler, die sie an Verbraucher verkaufen.
Verordnung (EU) 2023/1545 der Kommission zur Änderung der Verordnung (EG) 1223/2009. Neue Produkte, die ab dem 2026-07-31 in Verkehr gebracht werden, müssen die Vorgaben einhalten; bereits vor diesem Datum in Verkehr gebrachte Bestände dürfen bis zum 2028-07-31 abverkauft werden.
Hersteller, Importeure und 'verantwortliche Personen' für in der EU verkaufte kosmetische Produkte (Hautpflege, Haarpflege, Duftstoffe, Make-up, Körperpflege) – Kosmetika unterliegen einer eigenen sektoralen Regelung und fallen nicht unter die Verordnung über die allgemeine Produktsicherheit.
Die Verordnung (EU) 2026/382 des Rates (angenommen am 2026-02-11, ABl. 2026-02-18) streicht die Zollbefreiung für Sendungen bis 150 € und führt ab dem 2026-07-01 bis zum 2028-07-01 eine befristete Pauschalabgabe von 3 € pro Artikel ein, bis der EU-Zolldatenhub stattdessen normale, artikelspezifische Zolltarife anwendet.
Online-Händler und Marktplätze, die Kleinsendungen direkt an EU-Verbraucher aus Nicht-EU-Ländern versenden, sowie die empfangenden Verbraucher; betrifft nicht Waren, die sich bereits in der EU befinden, oder gewöhnliche B2B-Sendungen mit vollständiger Zollanmeldung.
Richtlinie (EU) 2023/970, Art. 5 und 7 (Umsetzungsfrist: Art. 34). Diese Grundpflichten kennen keine Unternehmensgrößenschwelle, anders als die Berichtspflicht zum Gender-Pay-Gap nach Art. 9, die nur Arbeitgeber mit 100+ Beschäftigten bindet (siehe pay-transparency-first-gender-pay-gap-report).
Jeder Arbeitgeber mit mindestens einer beschäftigten Person in einem EU-Land, einschließlich Kleinst- und Kleinunternehmen – anders als die Berichtspflicht zum Gender-Pay-Gap sind diese Grundpflichten nicht auf größere Arbeitgeber beschränkt.
Das Batt-EU-AnpG ersetzte am 07.10.2025 das bisherige Batteriegesetz (BattG) durch das neue Batterie-Durchführungsgesetz (BattDG) und setzte damit die EU-Batterieverordnung (EU) 2023/1542 auf nationaler Ebene um. Bestehende Herstellerregistrierungen bei der Stiftung EAR mussten bis zum 15.01.2026 aktiv an die BattDG-Anforderungen angepasst bzw. umgestellt werden (korrekte Batteriekategorie, eine zugelassene Organisation für Herstellerverantwortung, vollständige Stammdaten).
Jedes Unternehmen, das Batterien in Deutschland herstellt oder importiert oder Produkte mit eingebauten Batterien importiert bzw. verkauft, einschließlich kleiner Online-Händler.
Alle Arbeitgeber mit Beschäftigten in Deutschland, einschließlich Minijobs und Werkstudenten.
Banken und Zahlungsinstitute unmittelbar; jedes Unternehmen, das per Überweisung zahlt oder bezahlt wird, ist betroffen, weil Zahlungen mit abweichendem Namen/IBAN nun Warnungen auslösen und verzögert werden können.
Durchsetzungsbefugnisse der Kommission (KI-Büro) erst ab 2026-08-02; vor dem 2025-08-02 in Verkehr gebrachte Modelle haben bis 2027-08-02 Zeit
Unternehmen, die KI-Modelle mit allgemeinem Verwendungszweck trainieren oder wesentlich feinabstimmen und in der EU in Verkehr bringen. Unternehmen, die solche Modelle lediglich über eine API nutzen, sind keine GPAI-Anbieter.
Kleinstunternehmen (weniger als 10 Beschäftigte und Umsatz oder Bilanzsumme ≤ 2 Mio. €), die die genannten Dienstleistungen erbringen, sind vom EAA befreit; Kleinstunternehmen, die die genannten physischen Produkte herstellen, sind es nicht. Darüber hinaus: jedes Unternehmen, das online an Verbraucher verkauft oder die genannten Dienstleistungen in der EU erbringt – kleine, mittlere und große Dienstleister sowie Produkthersteller jeder Größe.
Übergangsregelungen: Dienstleister dürfen Produkte, die bereits vor dem 28.06.2025 eingesetzt wurden, bis zum 27.06.2030 weiterverwenden und bestehende Dienstleistungsverträge unverändert fortführen, bis diese auslaufen oder bis spätestens zum 27.06.2030; vor dem 28.06.2025 in Betrieb genommene Selbstbedienungsterminals dürfen bis zum Ende ihrer wirtschaftlichen Nutzungsdauer betrieben werden, längstens jedoch 15 Jahre nach Inbetriebnahme.
Kleine, mittlere und große Unternehmen, die erfasste Produkte verkaufen oder erfasste Dienstleistungen für Verbraucher in Deutschland erbringen; Kleinstunternehmen sind nur für Dienstleistungen befreit, nicht für Produkte, die sie herstellen oder verkaufen.
In Kraft seit 2025-02-02; der Digital Omnibus zu KI (Verordnung 2026/1744, in Kraft seit 2026-07-27) hat Art. 4 zu einer Pflicht abgeschwächt, KI-Kompetenz zu fördern statt sie zu gewährleisten
Jedes Unternehmen, das in der EU KI-Systeme entwickelt oder einsetzt, einschließlich gewöhnlicher Firmen, die KI-Chatbots, Recruiting-Tools oder Analysewerkzeuge nutzen.
Alle deutschen Unternehmen, die Rechnungen von anderen deutschen Unternehmen erhalten, einschließlich Kleinstunternehmen und Einzelunternehmer.
Hersteller, Importeure, Händler, Online-Verkäufer und Marktplätze für Non-Food-Verbraucherprodukte, unabhängig von ihrer Größe.
Richtlinie (EU) 2022/2041, Umsetzungsfrist nach Art. 17 Abs. 1. Am 2025-11-11 erklärte der Gerichtshof (Rechtssache C-19/23, Dänemark/Parlament und Rat) Art. 5 Abs. 2 sowie einen Teil von Art. 5 Abs. 3 für nichtig – die verbindlichen Angemessenheitskriterien und die Regel, wonach eine automatische Indexierung nicht zu einer Senkung führen darf – da diese die EU-Zuständigkeit für das Arbeitsentgelt nach Art. 153 Abs. 5 AEUV überschritten. Art. 4, 5 Abs. 1, 5 Abs. 4–6 und Art. 6 bleiben gültig.
Keine unmittelbare Compliance-Pflicht für einzelne Unternehmen; relevanter Hintergrund für Unternehmen, die von einem nationalen gesetzlichen Mindestlohn oder von Tarifabdeckungsregeln betroffen sind, sowie für alle, die sich nach der teilweisen Nichtigerklärung auf die Angemessenheitskriterien der Richtlinie als geltendes Recht berufen.
Jedes Unternehmen, das EU-Nutzern einen Vermittlungsdienst anbietet: Hosting fremder Inhalte, Betrieb eines Marktplatzes oder einer Anzeigenfunktion, App-Store, Suchmaschine, soziales Netzwerk. Für Kleinst- oder Kleinunternehmen (weniger als 50 Beschäftigte, Umsatz/Bilanzsumme unter 10 Mio. EUR) gelten die Transparenz-, Empfehlungssystem- und Werbepflichten aus Abschnitt 3 nicht; diese Ausnahme gilt noch 12 Monate nach Statusänderung fort. Ein Unternehmen, das online nur eigene Waren oder Dienstleistungen verkauft, ohne fremde Inhalte oder Anzeigen zu hosten (ein typischer Einzelhändler-Onlineshop oder ein SaaS-Produkt), ist in der Regel selbst kein 'Vermittlungsdienst' im Sinne des DSA.
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